下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有(　)。 A. 存货期末的可变现净值高于成本 B. 购买国债确认的利息收入 C. 固定资产发生的维修支出 D. 使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试

甲公司确认的下列各项负债中，其计税基础不为零的有(　　)。

A. 因合同违约确认的预计负债

B. 从银行取得的短期借款

C. 因确认保修费用形成的预计负债

D. 因税收罚款确认的其他应付款

下列各项资产和负债中，可能形成暂时性差异的有(　)。

A. 使用寿命不确定的无形资产

B. 已计提减值准备的固定资产

C. 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D. 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25%。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属于暂时变动)，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2017年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2017年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为(　)。

A. 借方50万元、借方250万元

B. 贷方50万元、借方250万元

C. 借方250万元、借方50万元

D. 贷方250万元、借方50万元

甲公司适用的所得税税率为25%，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是(　)。

A. 所得税费用为900万元

B. 应交所得税为1 700万元

C. 递延所得税负债为40万元

D. 递延所得税资产为400万元

2018年1月1日甲公司向乙公司增发普通股8 000万股作为支付对价取得乙公司100%的净资产，股票公允价值为3.5元/股，乙公司可辨认净资产的账面价值为25 000万元，公允价值为26 000万元(即符合免税条件)，乙公司法人资格注销。根据税法规定此项吸收合并纳税人可以选择按特殊性税务处理，假定乙公司原股东选择按特殊性税务处理，双方适用的所得税税率均为25%，则因吸收合并产生的商誉而确认的递延所得税负债为(　　)万元

A. 0

B. 750

C. 500

D. 250

甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2016年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元，在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2017年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是(　)。

A. 2017年年末预计负债账面价值为700万元

B. 2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元

C. 2017年“递延所得税资产”发生额为50万元

D. 2017年应交所得税为400万元

Under which of the following circumstances would a multiplicative model be preferred to an additive model in time series analysis?

A, When a model easily understood by non-accountants is required

B.When the trend is increasing or decreasing

C.When the trend is steady

D.When accurate forecasts are required

What is the most important attribute of a 'group 1 , which distinguishes it from a random crowd of people?

A Leadership

B Goals

C Function

D Identity (2 marks)

Which of the following are purposes of a receivables control account?

(i) A sales ledger control account provides a check on the arithmetical accuracy of the personal ledger

(ii) A sales ledger control account helps to improve separation of duties

(iii) A sales ledger control account ensures that there are no errors in the personal ledger

(iv) Control accounts deter fraud

A (i), (ii) and (iii)

B (ii), (iii) and (iv)

C (i), (ii) and (iv)

D (i), (iii) and (iv)

What is the term given to a method of fraud in the accounts receivable area, by which cash or cheque receipts are stolen, and the theft concealed by setting subsequent receipts against the outstanding debt?

A Collaboration

B Topping and tailing

C Teeming and lading

D Understating sales (2 marks)