下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有(　)。 A. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元 B. 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元 C. 企业当期确认的国债利息收入500万元 D. 企业因违法支付的罚款支出200万元

下列关于所得税的表述中，不正确的有(　)。

A. 当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用

B. 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

C. 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

D. 商誉会产生应纳税暂时性差异，但不确认相关的递延所得税负债

下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有(　)。

A. 存货期末的可变现净值高于成本

B. 购买国债确认的利息收入

C. 固定资产发生的维修支出

D. 使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试

甲公司确认的下列各项负债中，其计税基础不为零的有(　　)。

A. 因合同违约确认的预计负债

B. 从银行取得的短期借款

C. 因确认保修费用形成的预计负债

D. 因税收罚款确认的其他应付款

下列各项资产和负债中，可能形成暂时性差异的有(　)。

A. 使用寿命不确定的无形资产

B. 已计提减值准备的固定资产

C. 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D. 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25%。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属于暂时变动)，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2017年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2017年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为(　)。

A. 借方50万元、借方250万元

B. 贷方50万元、借方250万元

C. 借方250万元、借方50万元

D. 贷方250万元、借方50万元

甲公司适用的所得税税率为25%，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元;收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是(　)。

A. 所得税费用为900万元

B. 应交所得税为1 700万元

C. 递延所得税负债为40万元

D. 递延所得税资产为400万元

2018年1月1日甲公司向乙公司增发普通股8 000万股作为支付对价取得乙公司100%的净资产，股票公允价值为3.5元/股，乙公司可辨认净资产的账面价值为25 000万元，公允价值为26 000万元(即符合免税条件)，乙公司法人资格注销。根据税法规定此项吸收合并纳税人可以选择按特殊性税务处理，假定乙公司原股东选择按特殊性税务处理，双方适用的所得税税率均为25%，则因吸收合并产生的商誉而确认的递延所得税负债为(　　)万元

A. 0

B. 750

C. 500

D. 250

甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2016年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元，在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2017年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是(　)。

A. 2017年年末预计负债账面价值为700万元

B. 2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元

C. 2017年“递延所得税资产”发生额为50万元

D. 2017年应交所得税为400万元

Under which of the following circumstances would a multiplicative model be preferred to an additive model in time series analysis?

A, When a model easily understood by non-accountants is required

B.When the trend is increasing or decreasing

C.When the trend is steady

D.When accurate forecasts are required

What is the most important attribute of a 'group 1 , which distinguishes it from a random crowd of people?

A Leadership

B Goals

C Function

D Identity (2 marks)