甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司就其所欠乙公司货款90万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的成本为60万元，已计提的存货跌价准备为6万元，公允价值(计税价格)为70万元。假设不考虑其他因素，该债务重组对甲公司损益的影响金额为(　　)万元。 A. 18.1 B. 20 C. 24.1 D. 36

甲公司从工商银行借入的长期借款已经到期，由于甲公司发生财务困难，2×11年12月31日，甲公司与工商银行签订债务重组协议。协议约定，如果甲公司于2×12年6月30日前偿还全部长期借款本金9 000万元，工商银行将豁免甲公司2×11年度累计未付的应付利息480万元以及累计逾期罚息160万元，且在2×12年不再计算利息和逾期罚息。根据内部资金筹措及还款计划，甲公司预计在2×12年5月还清上述长期借款。2×12年5月31日甲公司偿还全部长期借款本金9 000万元。下列关于甲公司2×11年12月31日的处理中，正确的是(　)。

A. 冲减应付利息480万元，同时确认债务重组收益480万元

B. 将逾期罚息160万元确认为债务重组利得

C. 不应当确认债务重组收益，将支付的逾期罚息确认为预计负债

D. 冲减长期借款本金9 000万元，确认债务重组利得640万元

某市区一工业企业，2016年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;税金及附加458万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

(1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。

(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

(3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

(5)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

(6)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

要求：根据上述资料及所得税法律制度的规定回答下列问题：

(1)计算广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额并说明理由。

(3)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(5)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算该企业2016年应纳企业所得税。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　)。

A.企业资产溢余收入

B.逾期未退包装物押金收入

C.确实无法偿付的应付款项

D.汇兑收益

甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.1 000×25%=250(万元)

B.(1 000+300)×25%=325(万元)

C.(1 000+300)×25%-60=265(万元)

D.1 000×25%-60=190(万元)

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是(　)。

A.转让财产所得

B.特许权使用费所得

C.股息所得

D.租金所得