某市区一工业企业，2016年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;税金及附加458万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。 (1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。 (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。 (3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25

甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。

已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：根据上述资料回答下列问题。

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。

(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算收入总额。

2.计算职工福利费的扣除金额。

3.计算职工教育经费的扣除金额。

4.计算不准扣除原材料损失金额。

企业对境外经营的财务报表进行折算时，可以采用交易发生日的即期汇率折算的是(　)。

A. 无形资产

B. 短期借款

C. 应付债券

D. 管理费用

甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益。2015年1月1日，为购建某项固定资产，甲公司从金融机构借入专门借款1000万美元，期限为1年，年利率为8%，到期一次还本付息，借入时即期汇率为1美元=6.25元人民币，3月31日即期汇率为1美元=6.3元人民币，6月30日即期汇率为1美元=6.32元人民币。不考虑其他因素的影响，则2015年6月30日甲公司应确认的该项专门借款的汇兑收益为(　　)万元人民币。

A. 20.4

B. -20.4

C. -20

D. -20.8

下列各项中，甲公司在选择其记账本位币时，不应该考虑的因素是(　　)。

A. 主要影响商品和劳务销售价格的货币

B. 主要影响商品和劳务所需人工成本的货币

C. 融资活动获得的货币

D. 缴纳增值税时使用的货币

下列对外币货币性项目的说法，正确的是(　)。

A. 长期股权投资是外币货币性项目

B. 交易性金融资产(股票、基金)属于外币货币性项目

C. 其他权益工具投资属于外币货币性项目

D. 其他债权投资属于外币货币性项目

新华公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。根据其与外商签订的投资合同，外商将分两次投入外币资本，投资合同约定的汇率为1英镑=15.5元人民币。2017年4月1日，新华公司收到外商第一次投入资本50万英镑，当日即期汇率为1英镑=15.6元人民币;2017年10月1日，收到外商第二次投入资本80万英镑，当日即期汇率为1英镑=15.65元人民币;2017年12月31日的即期汇率为1英镑=15.8元人民币。假设新华公司没有其他外币投资。则新华公司2017年12月31日资产负债表中反映的外商投入的实收资本金额为(　　)万元人民币。

A. 2032

B. 2015

C. 2054

D. 2048

某公司记账本位币为人民币，其一境外子公司的记账本位币为美元。本期期末汇率为1美元=6.65元人民币，当期即期汇率近似汇率(采用平均汇率确定)为1美元=6.43元人民币。假定该子公司利润表采用平均汇率折算。子公司资产负债表中“盈余公积”项目期初余额为2500万美元，折合人民币16250万元，本期所有者权益变动表“提取盈余公积”项目金额为800万美元，则子公司资产负债表“盈余公积”项目的期末余额经折算后的金额为(　　)万元人民币。

A. 21945

B. 21394

C. 21570

D. 16250

B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为(　)。

A. 160.05万元

B. 378.75万元

C. 330万元

D. 235.8万元

甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2012年末此资产的说法正确的是(　)。

A. 甲公司此固定资产的计税基础是36万元

B. 甲公司此固定资产的账面价值是30万元

C. 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异发生额为21万元

D. 甲公司此固定资产在2012年末的可抵扣暂时性差异余额为15万元