甲公司2016年年末所有者权益合计数为4850万元，2017年实现净利润1500万元，2017年3月宣告并分配上年现金股利600万元;2017年8月发现2015年、2016年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元(达到重要性要求)，假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2011年4月1日起拥有乙公司25%的股权(具有重大影响)，2017年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加300万元。若不考虑其他因素，则甲

甲公司20×8年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给乙公司。合同约定，厂房转让价格为1 300万元(等于其公允价值)，预计将发生处置费用20万元。该厂房所有权的转移手续将于20×9年2月10日前办理完毕。甲公司厂房系20×3年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为3 040万元，预计使用年限为10年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，至20×8年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列有关甲公司因该厂房在20×8年资产负债表中的列报，说法正确的是(　)。

A. 列示为“固定资产”，金额为1 540万元

B. 列示为“固定资产”，金额为1 280万元

C. 列示为“持有待售资产”，金额为1 540万元

D. 列示为“持有待售资产”，金额为1 280万元

2016年甲公司采用非同一控制下的吸收合并方式购买丙企业的一全资子公司乙公司，购买价格为1 500万元，全部以银行存款转账支付。乙公司的有关资料如下：①资产总额为2 600万元，其中现金及银行存款为150万元，没有现金等价物;②负债及所有者权益为2 600万元。甲公司现金流量表“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目填列的金额为(　)。

A. 1 500万元

B. 150万元

C. 1 350万元

D. 2 600万元

乙公司20×6年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：(1)该设备租赁期为6年，每年支付租金8万元;(2)除固定租金外，甲公司每年按该设备所生产的产品销售额的1%提成，据测算平均每年提成约为1万元;(3)履约成本为5万元;(4)承租人提供的租赁资产担保余值为7万元;(5)与承租人和乙公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司为该项租赁另支付谈判费、律师费等相关费用1万元。乙公司20×6年1月10日对该租出大型设备确认的应收融资租赁款为(　)。

A. 58万元

B. 55万元

C. 59万元

D. 65万元

A公司将一台大型设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同，该设备租赁期4年，租赁期届满B企业归还给A公司设备。每6个月月末支付租金525万元，B企业担保的资产余值为300万元，B企业的母公司担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为450万元，未担保余值为150万元。该租赁业务中最低租赁收款额为(　)。

A. 5 400万元

B. 4 960万元

C. 4 210万元

D. 5 560万元

下列各项中，应当计入当期损益的是(　)。

A. 经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用

B. 经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用

C. 融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用

D. 融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用

甲公司于20×5年12月31日将一台公允价值为500万元的大型专用设备以融资租赁方式出租给乙公司。双方签订合同，从20×6年1月1日起乙公司租赁该设备36个月，租赁期内每年年末支付租金160万元，乙公司的母公司担保的设备资产余值为50万元，另外独立于甲公司和乙公司的担保公司担保的设备资产余值为30万元，租赁合同规定的租赁年利率为7%，租赁开始日估计资产余值为90万元，假定不存在初始直接费用。乙公司在租赁期开始日应记入“未确认融资费用”科目的金额为(　　)万元。已知：(P/A，7%，3)=2.6243;(P/F，7%，3)=0.8163。

A. 69.30

B. 44.81

C. -28.66

D. 0

甲、乙公司均为一般工业企业，甲公司于2×16年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台用于生产A产品，设备的账面价值为200万元，预计使用年限为10年。租赁合同规定：租期为3年，各年租金分别为36万元、34万元、28万元，于每年年初进行支付;如果甲公司A产品年销售收入超过100万元(不含100万元)，需将收入的1%支付给乙公司作为收益分享。另外，乙公司承担了甲公司的费用2万元，甲公司支付设备运输费5万元，甲公司2×16年的销售收入为150万元。假设A产品于生产当年全部实现对外销售。不考虑其他因素，下列有关该项经营租赁业务的处理正确的是(　)。

A. 对甲公司2×16年损益的影响金额为-40.5万元

B. 对甲公司2×16年损益的影响金额为-37万元

C. 对乙公司2×16年损益的影响金额为12万元

D. 对乙公司2×16年损益的影响金额为10.5万元

某市区一工业企业，2016年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;税金及附加458万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

(1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。

(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

(3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

(5)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

(6)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

要求：根据上述资料及所得税法律制度的规定回答下列问题：

(1)计算广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额并说明理由。

(3)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(5)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算该企业2016年应纳企业所得税。

甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。

已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：根据上述资料回答下列问题。

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。

(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算收入总额。

2.计算职工福利费的扣除金额。

3.计算职工教育经费的扣除金额。

4.计算不准扣除原材料损失金额。