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【出口转内销账务处理】跨年度出口转内销账务及增值税申报问题上年出口货物...

提问人:最需找题发布时间:2022-03-26
跨年度出口转内销账务及增值税申报问题上年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税  按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出,借记“以前年度损益调整(红字)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)”科目;按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)(红字)”科目。  注意事项:1.对于上年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税的出口货物,在账务上不进行收入的调整,在“出口退税申报系统”中也不进行调整。请问:“对于上年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税的出口货物,在账务上不进行收入的调整,在“出口退税申报系统”中也不进行调整”,这条中,如果账务上不增加内销收入,减少外销收入,怎么在增值税申报表里录入销项税额,盼高手解答
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