甲公司2019年度取得销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（　　）万元。

企业对董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露。（　　）

对  错

根据企业所得税法律制度的规定，关于销售商品收入实现时间确认的下列表述中，不正确的是（　　）。

A．采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B．采用分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入

C．采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

D．采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

企业向供货单位采购原材料支付货款开出的银行承兑汇票，应通过“应付账款”科目核算。（    ）

对  错

根据增值税和消费税法律制度的规定，下列情形既缴纳增值税又缴纳消费税的有（    ）。

A．自产的高档化妆品用于对外投资

B．自产的素板用于连续生产实木地板

C．自产的小汽车用于偿还客户的欠款

D．自产的调味料酒用于职工福利

下列各项中，企业计提的资产减值准备在以后会计期间不得转回的有（　　）。

A．固定资产减值准备

B．无形资产减值准备

C．坏账准备

D．存货跌价准备

中国公民陈某为国内某大学教授。2021年5月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2019年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。计算陈某5月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

城镇土地使用税、耕地占用税通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税属于不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。(　　)

对 错

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是(　　)。

A.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认

B.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认

C.利息收入，按照债务人实际支付利息的日期确认

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认

某家电生产企业，2020年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为(　　)元。

A.90400

B.80000

C.100000

D.113000

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是(　　)。

A.甲个人独资企业

B.乙合伙企业

C.丙个体工商户

D.丁民办非企业单位