某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2019年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款212万元，其中增值税12万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计106万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。则下列会计处理错误的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的有（　　）。

A．将自产的洗衣机委托某商场代销

B．将外购的矿泉水用于交际应酬

C．将购进的电脑用于职工宿舍

D．将委托加工收回的电视无偿赠送给某医院

企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销时，其摊销额根据不同情况可能记入的科目有（　　）。

A．管理费用

B．制造费用

C．研发支出

D．其他业务成本

根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（　　）。

A．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B．偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C．利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

D．财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次

甲公司2019年度取得销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（　　）万元。

A．18

B．30

C．24.85

D．25

企业对董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露。（　　）

对  错

根据企业所得税法律制度的规定，关于销售商品收入实现时间确认的下列表述中，不正确的是（　　）。

A．采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B．采用分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入

C．采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

D．采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

企业向供货单位采购原材料支付货款开出的银行承兑汇票，应通过“应付账款”科目核算。（    ）

对  错

根据增值税和消费税法律制度的规定，下列情形既缴纳增值税又缴纳消费税的有（    ）。

A．自产的高档化妆品用于对外投资

B．自产的素板用于连续生产实木地板

C．自产的小汽车用于偿还客户的欠款

D．自产的调味料酒用于职工福利

下列各项中，企业计提的资产减值准备在以后会计期间不得转回的有（　　）。

A．固定资产减值准备

B．无形资产减值准备

C．坏账准备

D．存货跌价准备

中国公民陈某为国内某大学教授。2021年5月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2019年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。计算陈某5月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000(元)