2014年1月1日，经股东大会批准，A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，根据股份支付协议的规定，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2016年12月31日之前行使完毕。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每个资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如表2-10-1所示。第1年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开。第2年又有2名管理人员离开公司。假定有10人行使股票增值权取得了现金。2016年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。则下列各项中，正确的有（ ）。

Ⅰ.2014年1月1日不需要确认费用和负债

Ⅱ.2014年12月31日确认管理费用，同时确认应付职工薪酬30750元

Ⅲ.2015年12月31日确认管理费用39250元

Ⅳ.2015年12月31日应付职工薪酬余额为39250元

Ⅴ.由于该股份激励计划，A公司2016年财务报告确认公允价值变动损益6000元，同时调减应付职工薪酬54000元

Ⅵ由于该股份激励计划，A公司2016年财务报告确认管理费用6000元，同时调减应付职工薪酬54000元

• A.Ⅰ、Ⅱ、IV

• B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

• C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

• D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如表3-1-2所示（单位：亿元）。发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿元，利润总额3亿元；与被重组方没有可抵扣的关联交易，则（ ）。

Ⅰ.方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPO

Ⅱ.方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见

Ⅲ.方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IPO

Ⅳ.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近1期资产负债表

• A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

• B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

• C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

甲公司系乙公司的母公司，持有乙公司80％的股权，公司拟于2017年12月申请发行公司债券，相关指标如表4-3-1所示，则甲公司最多可发行公司债（ ）亿元。

• A.3

• B.5

• C.10

• D.12

• E.20

• A.11％

• B.1 2％

• C.13％

• D.14％

• A.Ⅱ、Ⅲ

• B.Ⅱ、Ⅴ

• C.Ⅰ、Ⅴ

• D.Ⅱ、Ⅳ

• E.Ⅲ、Ⅴ

• A.Ⅱ、Ⅲ

• B.Ⅰ、Ⅳ

• C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

• D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

• E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• A.Ⅰ、Ⅱ

• B.Ⅱ、Ⅲ

• C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

• D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

• E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

• A.《证券公司投资银行类业务内部控制指引》是依据《证券法》《证券公司监督管理条例》《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》《非上市公众公司监督管理办法》和《公司债券发行与交易管理办法》等规定制定的

• B.质量控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题

• C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行

• D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效

• E.本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国证监会的监管要求，对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施

• A.Ⅰ、Ⅳ

• B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

• C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• A.Ⅰ、Ⅱ

• B.Ⅲ、Ⅳ

• C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

• D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

• E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ