2018年注册会计师《税法》每日一题(7月27日)

 　　1、

　　【多选】

　　下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有(　　)。

　　A. 销售位于境内的仓库

　　B. 出租位于境内的厂房

　　C. 为出境的包裹在境外提供的收派服务

　　D. 转让位于境内的矿山开采权

　　【答案】ABD

　　【解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;(2)所销售或者租赁的不动产在境内;(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务，不属于在境内销售服务。

　　2、

　　【单选】

　　下列增值税纳税人中，以1个季度为纳税期限的是(　　)。

　　A. 国有企业

　　B. 商业银行

　　C. 民营企业

　　D. 保险公司

　　【答案】B

　　【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期限。

　　3、

　　【多选】

　　以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有(　　)。

　　A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业

　　B. 个体工商户

　　C. 个体工商户以外的其他个人

　　D. 年应税销售额超过80万元的事业单位

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：个体工商户可登记为增值税一般纳税人;选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位可选择按照小规模纳税人缴纳增值税，也可以选择登记为一般纳税人缴纳增值税。