2018税务师考试《税法一》习题及答案(19)

 　1依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( A )。

　　A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒

　　2依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( ABC )。

　　A.香水、香水精

　　B.高档护肤类化妆品

　　C.指甲油、蓝眼油

　　D.演员化妆用的上妆油、卸妆油

　　3某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元(内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨)，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为( b )。

　　A.12.45万元 B.12.5万元 C.12.60万元 D.12.65万元

　　【解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。

　　应纳消费税=(200+18×2)×250+300×220 =5.9+6.6 =12.5(万元)。

　　4下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( ACD )。(2007年)

　　A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　5某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为( C )。

　　A.5.13万元 B.6万元 C.6.60万元 D.7.72万元

　　【解析】计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额。该项业务应缴纳的消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(万元)

　　62010年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税( )万元。

　　A.106 B.106.85 C.109.08 D.109.42

　　【答案】D

　　【解析】该厂当月应纳消费税=[480+(15+5)/(1+17%)]×20%+100×2000×0.5÷10000 =109.42某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车，小汽车不含税出厂价为12.5万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品，2辆移送加工豪华小轿车。(假定小汽车税率为9%)。

　　要求:计算该企业上述业务应纳消费税。

　　『正确答案』应纳消费税=(8600+3)×12.5×9%=9678.38(万元)

　　『答案解析』2辆用于破环性碰撞试验，不视同销售，不交消费税和增值税。移送加工2辆豪华小轿车，这两辆车作为中间产品，需要继续加工成豪华小轿车，中间产品不用交消费税。(万元)。

　　7某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税( B)万元。

　　A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31

　　【解析】500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(万元)。

　　8下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( AD )。

　　A.外购已税烟丝生产的卷烟

　　B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

　　C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

　　D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

　　9下列各项中，符合消费税有关规定的是( B )。(2004年)

　　A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

　　B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税

　　C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

　　D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额