2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案(8)

 　1.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。

　　A.10% 　　B.15%

　　C.20% 　　D.35%

　　标准答案：D

　　2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。

　　A.购进时全部扣除　　B.购进入库时扣除

　　C.出库实耗时扣除　　D.销售实耗时扣除

　　标准答案：C

　　3.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税是()万元。

　　A.60 　　B.106.67

　　C.96 　　D.1066.67

　　标准答案：B

　　4.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是()元。

　　A.90566.67　　B.86166.60

　　C.2566.67 　　D.88000.00

　　标准答案：A

　　5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。

　　A.委托国有企业加工应税消费品

　　B.委托私营企业加工应税消费品

　　C.委托外商投资企业加工应税消费品

　　D.委托个体经营者加工应税消费品

　　标准答案：D

　　6.某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元(不含税)。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是()。

　　A.4.44万元　　B.4万元

　　C.4.22万元　　D.2.89万元

　　标准答案：A

　　7.在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为()。

　　A.M公司　　　 B.S公司

　　C.监理单位　　D.建设单位

　　标准答案：B

　　8.T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位，T公司建设完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应()。

　　A.免征营业税

　　B.按建筑业税征收营业税

　　C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

　　D.按销售不动产税目征收营业税

　　标准答案：A

　　9. 某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应()。

　　A.按80万元计算缴纳增值税

　　B.按68.37万元计算缴纳增值税

　　C.按82.4万元计算缴纳营业税

　　D.按2. 4万元计算缴纳营业税

　　标准答案：D

　　10.T公司委托P公司代销一种家用电器，T方规定单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，P公司自行决定将销售价格提高到 550元/件，但与T企业仍按 500元/件结算，当月 P公司实际为 T企业代销该种家用电器400件，则P公司应()。

　　A.按3万元缴纳营业税

　　B.按1万元缴纳营业税

　　C.按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税

　　D.按 2.56万元缴纳增值税

　　标准答案：A

　　11.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方()。

　　A.按服务业税目缴纳营业税

　　B.按转让无形资产税目缴纳营业税

　　C.按建筑业税目缴纳营业税

　　D.按销售不动产税目缴纳营业税

　　标准答案：A

　　12.甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股.成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应()。

　　A.按销售不动产税目缴纳营业税

　　B.按服务业税目缴纳营业税

　　C.按转让无形资产税目缴纳营业税

　　D.不缴纳营业税

　　标准答案：D

　　13.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为()。

　　A.2000万元　　B.1942万元

　　C.1400万元　　D.1358万元

　　标准答案;A

　　14.某商业银行1999年第二季度吸收存款3000万元，共取得贷款利息收入200万元，利差补贴3.5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入3万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，金融保险业营业税税率8%，则该商业银行1999年第二季度应纳营业税为()万元。

　　A.258 　　　B.18

　　C.17.76 　 D.16.56

　　标准答案：D

　　15.某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息保管费收入 23万元，服务业营业税税率 5%，金融保险业营业税税率8%，则该典当行当月应纳营业税为()。

　　A.l. 5万元 　　　B. 2.4万元

　　C.1.84万元 　　 D. 1.15万元

　　标准答案：C

　　16.F公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100万元，到期后本息合计125万元;因F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行(金融业营业税税率8%，销售不动产营业税税率为5%)，则F公司应纳营业税为()。

　　A. 10万元 　　　B. 5.35万元

　　C. 6.25万元　　D. 8.56万元

　　标准答案：C

　　17.李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先生应纳营业税为()。

　　A.l.25万元 　　B.0.25万元

　　C.0.125万元　　D. 0万元

　　标准答案：B

　　18.营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。

　　A. 1日、3日、5日、10日、15日或 1个月

　　B.1日、3日、5日、7日、15日或 1个月

　　C. 5日、10日、15日或 1个月

　　D.5日、7日、10日、15日或1个月

　　标准答案：C

　　19.某油田1999年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7.5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 0.5万吨，该油田适用的单位税额为 15元/吨，则该油田当月资源税应纳税额为()。

　　A.300万元　　 B. 292.5万元

　　C.180万元 　　D.187.5万元

　　标准答案：B

　　20.某盐场某月生产销售情况如下：(1)对外直接销售原盐150吨;(2)用生产的原盐加工成粉洗盐80吨销售;(3)用生产的原盐加工成粉精盐30 吨销售;(4)用生产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0. 8吨的粉洗盐、 0. 65吨的粉精盐、0.5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元/吨，则该盐场当月应纳资源税为()。

　　A.6087.5元　　　B.7000元

　　C.8403. 75元　　D. 3750元

　　标准答案：C