2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案(12)

 　　一、单项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1.下列项目中，允许扣除进项税额的有( )。

　　A.一般纳税人购进工程用物资

　　B.一般纳税人销售免税货物时支付的运费

　　C.工业生产企业估价入库的原材料

　　D.商业企业购进的已支付货款货物

　　2.下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有( )。

　　A.化妆品

　　B.玉器

　　C.护肤护法品

　　D.钻石饰品

　　3.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是( )。

　　A.自建自用建筑物

　　B.出租自建建筑物

　　C.投资入股的建筑物

　　D.自建建筑物后销售

　　4.下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有( )。

　　A.凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

　　B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

　　C.代征代扣“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地

　　D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　5.根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关对进出口货物的( )实际成交价格为基础审定完税价格。

　　A.到岸价格

　　B.申报价格

　　C.实际成交价格

　　D.离岸价格

　　6.某1993年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )元。

　　A.33600 B.56000

　　C.22400 D.28000

　　7.下列各项中，不符合土地增值税规定的是( )。

　　A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

　　B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除。

　　C.因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

　　D.旧房与建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

　　8.下列各项中，不免征城镇土地使用税的是( )。

　　A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　B.纳税单位无偿使用免税单位的土地

　　C.中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地

　　D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地

　　9.下列各项中，符合房产税纳税人的是( )。

　　A.产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

　　B.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

　　C.产权出典的，承典人

　　D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

　　10.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。

　　A.150元 B.600元

　　C.1050元 D.1200元

　　11.下列支出中，允许在所得税前扣除的有( )。

　　A.向专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出

　　B.受赠固定资产提取的固定资产折旧

　　C.担保人承担的被担保人的贷款本息

　　D.税收的滞纳金

　　12.从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的( )以内，计提坏账准备。

　　A.5% B.10%

　　C.3% D.3%

　　13.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.财产租赁所得

　　D.财产转让所得

　　14.税收保全措施适用于( )。

　　A.从事生产、经营的纳税人

　　B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人

　　C.从事生产经营的纳税人和纳税担保人

　　D.从事生产经营的纳税人和其他纳税人

　　15.下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是( )。

　　A.税务机关或其工作人员的职务违法行为

　　B.税务机关或其工作人员的非职务违法行为

　　C.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实

　　D.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实

　　一、单项选择题

　　1.【答案】D

　　【解析】商业企业购进货物，支付货款后可以抵扣进项税额。

　　2.【答案】D

　　【解析】化妆品、护肤护法品、玉器应在生产环节缴纳消费税。

　　3.【答案】D

　　【解析】自建建筑物后销售，应当按建筑业3%和销售不动产5%缴纳营业税。

　　4.【答案】A

　　【解析】外商投资企业缴纳增值税、消费税、营业税，但不缴纳城建税。

　　5.【答案】C

　　【解析】根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的实际成交价格，实际成交价格为基础审定完税价格。

　　6.【答案】C

　　【解析】4000×14×(1-60%)=22400(元)。

　　7.【答案】B

　　【解析】对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

　　8.【答案】B

　　【解析】纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

　　9.【答案】D

　　【解析】外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

　　10.【答案】D

　　【解析】(200+150+50)×0.3‰=1200(元)。

　　11.【答案】A

　　【解析】担保支出、税收的滞纳金不允许在所得税前扣除。企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。

　　12.【答案】C

　　【解析】从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的3%以内，计提坏账准备。

　　13.【答案】C

　　【解析】劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

　　14.【答案】A

　　【解析】税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。

　　15.【答案】A

　　【解析】税务机关或其工作人员的职务违法行为，是构成税务行政赔偿责任的核心要件，也是税务行政赔偿责任存在的前提。