2018年注册会计师考试《税法》预习考点(28)

 　【内容导航】

　　进项税额的确认和计算

　　【所属章节】

　　本知识点属于CPA税法 科目第二章增值税法的内容第五节一般计税方法应纳税额的计算

　　【知识点】进项税额的确认和计算

　　进项税额的确认和计算(★★★)

　　进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税税额。

　　【提示】

　　1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;

　　2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;

　　3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。

　　增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

　　在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。