2018年税务师考试《财务与会计》备考试题(12)

 　　1.

　　居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过( )的暂免征所得税。

　　A.200万元 B.300万元 C.400万元 D.500万元 答案:D

　　2.

　　乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1 500万元，适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。

　　A.2 845 B.375 C.992.5 D.2 075 答案:A

　　3.

　　进口货物的关税完税价格是指货物的( ) 答案:B

　　A.成交价格为基础的完税价格 B.到岸价格为基础的完税价格 C.组成计税价格 D.实际支付金额

　　4.

　　房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过( )进行核算。

　　A.营业税金及附加 B.管理费用 C.商品销售税金及附加 D.经营税金及附加 答案:A

　　5.

　　现行消费税的税目有( )。 A.9个 B.11个 C.14个 D.15个 答案:C

　　6.

　　下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是( )

　　A.旅游公司代收的交通、门票费 B..广告公司支付的灯箱广告制作费

　　C.贷款业务的利息支出 D.娱乐业收取的烟酒饮料费 答案:A

　　7.

　　现行企业所得税适用的基本税率是( )。 A.15% B.20% C.25% D.30% 答案:C

　　8.

　　下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。

　　A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购饮料用于个人消费

　　B.C.某企业将外购钢材用于在建工程 D.某企业将外购食品用于职工福利 答案:D

　　9.

　　税务会计的核算对象是( ) 答案:C

　　A.企业以货币计量的经济事项 B.经营资金运动 C.税务资金运动 D.预算资金运动

　　10.

　　从事( )的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。

　　A.建筑业 B.服务业 C.修理修配业 D.金融保险业 答案:C

　　11.

　　纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。

　　A.10% B.20% C.30% D.40% 答案:B

　　12.

　　某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为( )

　　答案:B

　　A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)

　　C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

　　13.

　　关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是( ) 答案:C

　　A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税

　　B.生产企业直接出口应税消费品(国家限制出口的除外)，退还已纳消费税

　　C.对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税

　　D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税

　　14.

　　大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。 A.64 B.72 C.8 D.0 答案:A

　　15.

　　某商店(小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )。(征收率为3%)

　　A.3203.88元 B.2400元 C.3402.06元 D.3300元 答案:A

　　16.

　　下列业务不征营业税的是( )。 答案:C

　　A.境外企业向境内企业转让无形资产 B.某企业自建建筑物后销售

　　C.金融机构的出纳长款收入 D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润

　　17.

　　下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有( )。 答案:B

　　A.将购买的货物用于集体福利 B.将购买的货物作为投资提供给其他单位

　　C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物 D.将购买的货物用于非应税项目

　　18.

　　下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。 答案:C

　　A.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天

　　B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

　　C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天

　　D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天

　　19.

　　对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是( )

　　A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 答案:D

　　20.

　　税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以(　 )为手段的分配形式。

　　A.政治 B.经济 C.法律 D.行政 答案:C