2018年税务师考试《财务与会计》备考试题(13)

 　1

　　一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过( )账户进行核算。 答案:D

　　A.管理费用、应交税费 B.管理费用、银行存款 C.在建工程、应交税费 D.在建工程、银行存款

　　2

　　税务会计在年末应处理的工作中不包括( ) 答案:D

　　A.汇算清缴 B.编制并上报各种税务年报 C.协助税务机关做好税务年检工作 D.编制涉税凭证

　　3.

　　企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税( )答案:C

　　A.借记“材料采购”科目 B.贷记“材料采购”科目

　　C.借记“应交税费——应交资源税”科目 D.抵交当月应交资源税

　　4

　　某商场(一般纳税人，税率17%)09年底向其供应商收取销售返还117万，其他当月不含税销售收入1000万，其当月进项税100万，则其当月增值税销项税是( )。

　　A.70万元 B.170万元 C.153万元 D.150.11万元 答案:B

　　5

　　某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税为( )万元。

　　A.240 B.285 C.105 D.195 答案:D

　　6

　　旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。

　　A.税务机关 B.房管部门 C.土地管理局 D.房地产评估机构 答案:D

　　7

　　城镇土地使用税的计税依据是( )。 答案:B

　　A.拥有的土地面积 B.实际占用的土地面积 C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积

　　8

　　按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是( )。

　　A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月 答案:C

　　9

　　纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于( )。 答案:A

　　A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

　　B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

　　C.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)

　　D.营业成本或工程成本×(1-营业税税率)

　　10

　　某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为( )。

　　A.34万元 B.33.8万元 C.26万元 D.0万元 答案:D

　　11

　　实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。

　　A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒 答案:A,C,D

　　12

　　资源税的课税范围是( )。 A.橡胶 B.矿产品 C.汽油 D.盐 答案:B,D

　　13

　　下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有( )

　　A.目标不同 B.对象不同 C.核算依据不同 D.核算基础不同 答案:A,B,C,D

　　14

　　固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )。答案:A,B,D

　　A.折旧方法的不同 B.折旧年限的不同 C.计提折旧的范围不同 D.固定资产减值准备的提取

　　15

　　单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是( ) 答案:B,C

　　A.将自产的设备作固定资产使用 B.将外购的货物用于职工福利

　　C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 D.将外购的货物用于分配给投资者

　　16

　　关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( ) 答案:B,C,D

　　A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

　　B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税 C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

　　D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

　　17

　　下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。答案:A,B,C

　　A.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧

　　B..2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税

　　C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额

　　D.2006年12月因违反有关税收法规，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元

　　18

　　下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。 答案:A,C

　　A.从事建筑安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务 C.从事运输业务 D.从事商品零售业务

　　19

　　采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括( )。

　　A.本期按税法计算的应交所得税 B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

　　C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整 答案:A,B,C,D

　　20

　　下列可以本办理出口退消费税的有( ) 答案:B,D

　　A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品 B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品

　　C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品 D.外贸企业自营出口应税消费品