2018年税务师考试《财务与会计》备考试题(14)

 　1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为(D )

　　A.借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 50万

　　贷：应交税费-未交增值税 50万

　　B.借：应交税费-未交增值税 50万

　　贷：银行存款 50万

　　C.借：应交税费-应交增值税(已交税金) 50万

　　贷：应交税费-未交增值税 50万

　　D.借：应交税费-应交增值税(已交税金) 50万

　　贷：银行存款50万

　　2.某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税( A )。

　　A.0.225万元 B.1.0325万元

　　C.1.075万元 D.1.5575万元

　　3.某研究所原进口的一台价值100万元(人民币)的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理(出境时已向海关报明)，同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为(C )。

　　A. 1万元 　 B. 12万元

　　C. 0.8万元 D. 0.84万元

　　4.在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。

　　A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息

　　C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出

　　5.甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是(D　　)

　　A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　 80000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　B. 借：营业外支出 　　 80000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　C. 借：营业外支出 　　 91954.02

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　　11954.02

　　D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　 91954.02

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　　11954.02

　　6. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为(A )万元。

　　A.4980 B.5040

　　C.5124 D.5137

　　7.某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是( B )

　　A.借：管理费用 48万

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 48万

　　B.借：主营业务成本 48万

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 48万

　　C.借：管理费用 40万

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 40万

　　D.借：主营业务成本 40万

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 40万

　　8. 某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有(　B　)。

　　A.借：应付账款

　　贷：原材料

　　应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　(红字)

　　应交税费-应交增值税(进项税额) (红字)

　　贷：应付账款　　　　　　　　　(红字)

　　C.借：应付账款

　　贷：原材料

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　D.借：应付账款

　　贷：原材料

　　应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

　　9. 甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是( C)。

　　A.66.28万元 B.63.17万元

　　C.41.9万元 D.54.28万元

　　10.某企业2007年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在6月末企业应做的会计分录为(C　)。

　　A.借：应交税费——应交增值税　　　　　　　　　14200

　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　14200

　　B.借：应交税费——应交增值税　　　　　　　　　14200

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　14200

　　C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)14200

　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　14200

　　D.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)14200

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　14200

　　11. 某一般纳税人企业，2007年1月3日，申报缴纳税款所属期为2006年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理为(　C　)。

　　A.借：应交税费-应交增值税(已交税金)　　100万

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100万

　　B.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100万

　　C.借：应交税费-未交增值税　　　　　　　　100万

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100万

　　D.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万

　　贷：应交税费-未交增值税　　　　　　　　100万

　　借：应交税费-未交增值税　　　　　　　　100万

　　贷：银行存款