2018年注册会计师《税法》试题及答案(5)

 　　一、单项选择题

　　1.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。

　　A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

　　B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人

　　C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

　　D.转贷业务应该按余额计征营业税

　　【答案】C

　　2.下列项目中，不符合营业税征税范围的是( )。

　　A.对经营公租房所取得的租金收入应该缴纳营业税

　　B.境外单位向境内单位提供国际通信服务不征收营业税

　　C.转让土地使用权取得的收入应该缴纳营业税

　　D.融资性售后回租业务中的承租方出售固定资产的行为应该缴纳营业税

　　【答案】D

　　3.某旅游企业2015年1月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税( )。

　　A.1.6万元

　　B.1.0325万元

　　C.1.075万元

　　D.1.5575万元

　　【答案】B

　　4.国家在住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策，下列项目中，不属于营业税现行优惠政策的是( )。

　　A.个人购买并居住不足3年的普通住宅销售时，免征营业税

　　B.个人购买并居住超过5年的非普通住宅销售时，免征营业税

　　C.出租的居住房，减半征收营业税

　　D.出租的居住房，租金按3%征收营业税

　　【答案】D

　　5.下列项目中，不属于营业税金融业税目的是( )。

　　A.金融商品转让

　　B.金融经纪业务

　　C.邮政储蓄银行的储蓄业务

　　D.邮政储蓄银行的存款业务

　　【答案】D

　　6.下列项目中，属于营业税征税范围的是( )。

　　A.加工业务

　　B.修理业务

　　C.饮食业销售非现场消费的食品

　　D.社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入

　　【答案】D

　　7.某纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地，根据委托方的要求代其向原土地使用人支付了100万元的拆迁款，并取得了劳务收入120万元。则该纳税人应该境内营业税( )。

　　A.3.6万元

　　B.1万元

　　C.4.6万元

　　D.7万元

　　【答案】C

　　二、多项选择题

　　1.下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有( )。

　　A. 单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税

　　B. 远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税

　　C. 航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税

　　D. 有偿转让高速公路收费权的行为,按服务业征税

　　【答案】AD

　　2.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有()。A.金融经纪业的手续费

　　B.贷款业务利息收入

　　C.拍卖行受托拍卖物品的成交额

　　D.旅游业向旅客收取的全部价款和价外费用

　　【答案】AB

　　3.下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有 ( )。

　　A. 从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款

　　C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地

　　D. 建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地

　　【答案】AC

　　4.下列经营收入中，不属于营业税计税依据的有( )。

　　A.某单位取得的技术咨询收入

　　B.受托代理报关服务取得的手续费

　　C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额

　　D.娱乐业向顾客收取的全部费用

　　【答案】ABC

　　5.下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有( )。

　　A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天

　　B. 贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天

　　C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天

　　D. 金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天

　　【答案】AC

　　6.下列项目中，属于免征营业税的项目有( )。

　　A.对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入

　　B.残疾人员本人提供的应税劳务

　　C.养老院收取的老人入院费

　　D.自建住房销售给本单位职工

　　【答案】ABC

　　7.下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有( )。

　　A.纳税人提供的装饰劳务

　　B.总承包人将部分工程分包给分包人

　　C.单位将不动产无偿赠送他人

　　D.自建房屋对外销售

　　【答案】AB

　　8.下列项目中，不符合营业税法规定的有( )。

　　A.纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物或者不动产均应该缴纳营业税

　　B.个人将购买不足5年的住房对外销售，全额计征营业税

　　C.个人将购买超过5年(含)的非普通住房对外销售，全额计征营业税

　　D.个人及购买超过5年(含)的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税

　　【答案】ACD

　　9.下列项目中，属于表述正确的有( )。

　　A.建材商店销售购进建材的同时还提供建筑业劳务应该分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，未分别核算的，有主管税务机关分别核定货物的销售额和建筑业劳务的营业额

　　B.为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为属于服务业行为

　　C.个人销售集邮商品应该缴纳增值税

　　D.非邮政部门卖杂志应该缴纳增值税

　　【答案】CD