1.税收“三性”是一个完整的统一体，其中( )是核心，( )是保障。
A.无偿性 强制性 B.强制性 无偿性
C.固定性 强制性 D.无偿性 固定性
2.以下关于税法概念的相关理解，不正确的是( )。
A.从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D.税法具有综合性法规的特点
3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是( )。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理
D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
4.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。
A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同
C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率
D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则
6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。
A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则
7.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是( )。
A.属人原则 B.属地原则 C.属地兼属人的原则 D.属人属地并重的原则
8.关于税收法律关系的表述，下列说法错误的是( )。
A.在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的
B.税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务
C.税法是引起税收法律关系的前提条件
D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的
9.税收法律关系中最实质的东西是( )。
A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容 D.税收法律事实
10.在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A.法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等
C.法律地位不平等，权利义务对等 D.法律地位不平等，权利义务不对等
11.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A.税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身
12.税法的构成要素中，( )是税法最基本的要素。
A.纳税人 B.征税对象 C.税目 D.税率
13.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为( )。
A.160元 B.230元 C.310元 D.460元
14.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是( )。
A.印花税 B.土地增值税 C.工资、薪金所得应征收的个人所得税 D.营业税
15.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是( )。
A.增值税 B.个人所得税 C.资源税 D.土地增值税
16.我国目前税制基本上采用的是( )的税制结构。
A.间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体
17.我国直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比重为( )。
A.25%左右 B.40%左右 C.50%左右 D.60%左右
18.根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。
A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B.全国人大或人大常委会授权立法
C国务院制定的税收行政法规 D.地方政府制定的税收地方规章
19.根据我国税法的相关规定，税收行政法规由( )制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会 B.地方人民代表大会及常务委员会
C.全国人大常委会 D.国务院
20.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。
A.起草阶段、审议阶段、公布阶段 B.提议阶段、表决阶段、公布阶段
C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段 D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段
21.《个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是国内法
22.下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是( )。
A.增值税(不含进口环节由海关代征的部分) B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
参考答案：
1.【答案】A
【解析】税收“三性”是一个完整的统一体，其中无偿性是核心;强制性是保障;固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
2.【答案】C
【解析】从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主，税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的，所以C选项错误。
3.【答案】C
【解析】民法的调整方法的主要特点是平等、等价、有偿;税法的调整方法的特点是命令、服从。民法与税法不发生冲突时，税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。
4.【答案】D
【解析】税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本;实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
5.【答案】D
【解析】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
6.【答案】B
【解析】城市维护建设税不再区分内外资企业，发生增值税、消费税和营业税“三税”纳税义务的都要征收城市维护建设税，体现了税法基本原则中的税收公平原则。
7.【答案】C
【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。
8.【答案】A
【解析】在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的，这是税收法律关系的一个重要特征。
9.【答案】C
【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
10.【答案】B
【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的，这是税收法律关系的一个重要特征。
11.【答案】C
【解析】税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
12.【答案】B
【解析】征税对象是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限，决定着某一税种的基本征税范围，同时征税对象也决定了各种不同税种的名称。
13.【答案】C
【解析】应纳税额=3000×5%+(4600-3000)×10%=310(元)。
14.【答案】C
【解析】工资、薪金所得应征收的个人所得税采用超额累进税率征收。
15.【答案】D
【解析】我国目前税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税。
16.【答案】C
【解析】我国目前基本上是以间接税和直接税双主体的税制结构。
17.【答案】A
【解析】我国间接税(增值税、消费税、营业税)占全部税收收入的比重为60%左右，直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例为25%左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。
18.【答案】A
【解析】《中华人民共和国个人所得税法》属于由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。
19.【答案】D
【解析】全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律;地方人民代表大会及常务委员会制定的是税收地方性法规;财政部、国家税务总局和海关总署制定的是税收部门规章;国务院制定的是税收行政法规。
20.【答案】D
【解析】目前我国税收立法程序主要包括提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
21.【答案】A
【解析】我国目前还没有制定统一的税收基本法，只有税收普通法。《个人所得税法》是对具体税种的立法，属于税收实体法，不属于税收程序法。
22.【答案】C
【解析】A选项由中央与地方按一定比例分享;B选项和D选项属于地方政府固定收入
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