2018年注册会计师《税法》备考练习(16)

 　　1、下列属于国际税收协定主要内容的有(　)。

　　A、协定适用范围

　　B、基本用语的定义

　　C、对所得和财产的课税

　　D、税收无差别待遇

　　2、下列各项中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的有(　)。

　　A、为甲供工程提供的建筑服务

　　B、提供非学历教育服务

　　C、纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权

　　D、提供劳务派遣服务

　　3、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(　)。

　　A、增值税

　　B、包装物租金

　　C、品牌使用费

　　D、包装物押金

　　4、关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有(　)。

　　A、补征期1年内

　　B、追征期1年内

　　C、补征期3年内

　　D、追征期3年内

　　5、下列各项中，征收资源税的有(　)。

　　A、稀土

　　B、进口的原油

　　C、提取地下卤水晒制的盐

　　D、地面抽采煤层气

　　6、下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有(　)。

　　A、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　B、房地产开发项目全部竣工，销售70%，剩下的30%全部转为自用

　　C、房地产开发项目全部竣工，销售83%，剩下的17%全部出租的

　　D、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完毕的

　　7、下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。

　　A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

　　B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

　　C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

　　D、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳房产税

　　8、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有(　)。

　　A、专利实施许可合同

　　B、土地使用权出让合同

　　C、商品房销售合同

　　D、土地使用权转让合同

　　9、一般性税务处理下的企业分立，当事各方下列处理正确的有(　)。

　　A、被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

　　B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

　　C、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

　　D、被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失

　　10、下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A、资产减值准备

　　B、赞助支出

　　C、罚息

　　D、未经核定的准备金支出

　　11、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有(　)。

　　A、债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的

　　B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

　　C、债务人逾期2年以上未清偿的债务

　　D、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的

　　12、税务检查的形式有(　)。

　　A、重点检查

　　B、分类计划检查

　　C、集中性检查

　　D、专项检查

　　13、税收管理权限包括(　)。

　　A、税收立法权

　　B、税收法律法规的解释权

　　C、税种的开征或停征权

　　D、税目和税率的调整权

　　14、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件的情形有(　)。

　　A、无法认证

　　B、密文有误

　　C、专用发票代码、号码认证不符

　　D、纳税人识别号认证不符

　　参考答案及解析：

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 国际税收协定的内容包括：协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的办法、税收无差别待遇和防止国际偷税、漏税和国际避税。

　　【该题针对“国际税收协定”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法。

　　【该题针对“增值税的计税方法”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 增值税属于价外税，不计入销售额征税。

　　【该题针对“消费税计税依据的一般规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 关税补征期为1年，追征期为3年。

　　【该题针对“关税征收管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 资源税进口不征、出口不退。地面抽采煤层气暂不征收资源税。

　　【该题针对“资源税税目”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，取得销售(预售)许可证3年仍未销售完毕的，可要求纳税人进行土地增值税清算。

　　7、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。

　　【该题针对“房产税的征收管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 专利实施许可合同、土地使用权出让合同、商品房销售合同、土地使用权转让合同按照产权转移书据征收印花税。

　　【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失。

　　【该题针对“企业重组定义及一般性税务处理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 罚款、罚金和被没收财物的损失，不得税前扣除，罚息可以税前扣除。

　　【该题针对“不得扣除项目”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 债务人逾期3年以上未清偿债务，且有确凿证据证明已无力清偿的，才可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“资产损失税前扣除的所得税处理”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 除以上形式外，还有临时性检查。

　　【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。

　　【该题针对“税收立法程序”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 无法认证，纳税人识别号认证不符，专用发票代码、号码认证不符，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件。

　　【该题针对“专用发票不得抵扣进项税额的规定”知识点进行考核】