2018年注册会计师考试《税法》精选试题(4)

 　　一、单选题

　　1.下列项目中，符合扣缴义务人代扣资源税规定的是( )。

　　A.独立矿山收购未税矿产品，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税.

　　B.联合企业收购未税矿产品的单位，按照对方单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税.

　　C.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

　　D.其他收购单位收购的未税矿产品，按对方单位的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

　　【答案】C

　　2.下列项目中，不符合资源税法规定的是( )。

　　A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。

　　B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。

　　C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。

　　D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，

　　【答案】A

　　3.下列项目中，不符合资源税纳税人和扣缴义务人规定的是( )。

　　A.在我国管辖海域开采应税矿产品的单位

　　B.纳税人中的其他单位包括外商、外企外籍人员

　　C.收购未税矿产品的其他单位不包括个体户

　　D.收购未税矿产品的扣缴义务人不包括自然人个人

　　【答案】C

　　4. 某煤矿企业(增值税一般纳税人)， 本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤30000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税税率为5%。当月应纳资源税为( )。

　　A.18000元

　　B. 6000元

　　C. 5000元

　　D.12000元

　　【答案】B

　　5.2014年3月1日甲企业以100万元的价格转让一处2008年1月1日购置的旧房，其不能取得评估价格，但是能够提供购房发票，上面注明的购房价款为50万元(含契税2万元，有完税凭证)。则甲企业应纳土地增值税( )。

　　A.15万元

　　B.15.6万元

　　C.8.295万元

　　D.8.895万元

　　【答案】C

　　6.下列项目中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。

　　A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.直接转让土地使用权的

　　【答案】B

　　7.下列有关土地增值税优惠政策的表述，属于不正确的是( )。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

　　C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

　　D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税

　　【答案】D

　　8.下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是( )。

　　A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可;

　　B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

　　C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税;

　　D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。

　　【答案】ABCD

　　9.下列土地使用权的变化中，不属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.在一级土地市场交易的土地

　　B.纳税人取得土地使用权后进行再转让

　　C.卖房的同时，土地使用权随之发生转移

　　D.已补缴土地出让金后存量房地产买卖

　　【答案】A

　　10.地处市区的某房地产开发企业进行清算时有一栋未转让的房屋，建筑面积为400㎡，在清算以后以500万元的价格解析转让。已知进行清算时清算的总建筑面积为100000㎡，清算时的扣除项目金额为8000万元。纳税人转让该房屋的下列缴纳的土地增值税额正确的是( )。

　　A.269.6万元

　　B.243.2375万元

　　C.243.475万元

　　D.245.85万元

　　【答案】C

　　11.下列项目中，符合土地增值税关于税率规定的是( )。

　　A.土地增值税实行超额累进税率

　　B.土地增值税实行比例税率

　　C.土地增值税实行定额税率

　　D.土地增值税实行超率累进税率

　　【答案】D

　　12.下列项目中，符合房地产开发企业转让房地产允许单独扣除的税费是( )。

　　A.营业税、城建税、印花税、教育费附加

　　B.营业税、城建税、教育费附加

　　C.营业税、城建税、印花税

　　D.营业税、印花税

　　【答案】B

　　13.下列项目中，符合土地增值税关于起征点规定的是( )。

　　A.增值额超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

　　B. 增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

　　C. 增值额达到扣除项目金额20%的免征土地增值税

　　D. 增值额未达到扣除项目金额20%的免征土地增值税

　　【答案】B