2018年注册会计师考试《税法》精选试题(25)

 　　【单选题】税收管理体制的核心内容是( )。(2001年)

　　A.税权的划分

　　B.事权的划分

　　C.财权的划分

　　D.收入的划分

　　【答案】A

　　【多选题】税收立法包括有权机关的下列活动( )。

　　A.制定有关税收法律、法规、规章

　　B.公布有关税收法律、法规、规章

　　C.修改有关税收法律、法规、规章

　　D.废止有关税收法律、法规、规章

　　【答案】ABCD

　　【多选题】下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有( )。

　　A.由省级立法机关行使

　　B.经省级立法机关授权的同级政府行使

　　C.经省级立法机关授权的下级政府行使

　　D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使

　　【答案】AB

　　【单选题】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。(2013年)

　　A.《中华人民共和国个人所得税法》

　　B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

　　【答案】D

　　【多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。

　　A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

　　B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

　　C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

　　D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》、《企业所得税法》和《车船税法》

　　【答案】BD

　　【例题·单选题】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。(2011年)

　　A.《中华人民共和国个人所得税法》

　　B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

　　C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

　　D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

　　【答案】D

　　【多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。(2000年)

　　A.国家税务总局

　　B.财政部

　　C.国务院办公厅

　　D.海关总署

　　【答案】ABD

　　【多选题】税收征管法属于我国税法体系中的( )。

　　A.税收基本法

　　B.税收实体法

　　C.税收程序法

　　D.国内税法

　　【答案】CD

　　【多选题】下列各项中，属于我国现行税法的有( )。(2008年)

　　A.税收基本法

　　B.企业所得税法

　　C.进出口关税条例

　　D.中央与地方共享税条例

　　【答案】BC

　　【多选题】以下关于税法分类的说法不正确的有( )。

　　A.商品和劳务税最终由购买者负担，所以称为直接税

　　B.所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税

　　C.对于税种的分类是具有法定性的

　　D.我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家

　　【答案】ABC

　　【解释】税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。

　　【多选题】以下关于我国税法体系的说法正确的有( )。

　　A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的

　　B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理

　　C.烟叶税由税务机关负责征收管理

　　D.我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的

　　【答案】BCD

　　【例题·单选题】委托加工的特点是( )。

　　A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

　　B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

　　C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

　　D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

　　【答案】A

　　【例题·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。(2014年)

　　A.2.62万元

　　B.2.67万元

　　C.2.89万元

　　D.2.95万元

　　【答案】D

　　【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)，本题要注意两点:

　　一是材料成本的金额包括买价和运输费，材料成本=50+1=51(万元);

　　二是成本和加工费都要使用不含增值税的金额。乙企业当月应代收代缴的消费税=(51+5)/(1-5%)×5%=2.95(万元)。

　　【例题·单选题】某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税( )万元。

　　A.49.45

　　B.61.81

　　C.65.23

　　D.70.31

　　【答案】B

　　【解析】进口环节应纳消费税=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(万元)。

　　【例题1·多选题】下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款不准予扣除的有( )。

　　A.外购已税桶装葡萄酒生产装瓶的葡萄酒

　　B.外购已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

　　C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

　　D.外购已税溶剂油为原料生产的应税成品油

　　【答案】CD

　　【例题2·多选题】下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。(2015年)

　　A.外购已税烟丝生产的卷烟

　　B.外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

　　C.外购已税白酒加香生产的白酒

　　D.外购已税手表镶嵌钻石生产的手表

　　【答案】AB

　　【多选题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有( )。

　　A.税基是对课税对象的量的规定

　　B.税目是对课税对象质的界定

　　C.征税对象是计算税额的尺度

　　D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目

　　【答案】AB

　　【多选题】中国现行税制中采用的累进税率有( )。(1998年)

　　A.全额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.超额累进税率

　　D.超倍累进税率

　　【答案】BC