一、单项选择题
1.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。
A.12.48
B.11.04
C.14.40
D.10.08
2.李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A栋住房用于经营美容店。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年度李某应缴纳房产税( )万元。
A.1.06
B.1.25
C.2.01
D.2.21
3.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥(竣工)验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
A.2012年3月
B.2013年2月
C.2013年3月
D.2013年4月
4.某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.308000
B.324000
C.312000
D.336000
5.某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。
A.34140
B.70140
C.22140
D.26640
6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税
C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
7.甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。
A.0
B.0.75
C.4.75
D.5.5
8.根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是( )。
A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业
B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属
C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属
D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属
9.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是( )。
A.耕地占用税采用的是地区差别定额税率
B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%
C.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据
D.耕地占用税由地方税务机关负责征收
10.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )内缴纳耕地占用税。
A.7日
B.15日
C.30日
D.60日
二、多项选择题
1.根据房产税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。
A.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
B.以房产投资联营，投资者不承担联营风险，只收取固定收入的，按租金收入计征房产税
C.融资租赁的房产，按房产余值作为计税依据计征房产税
D.融资租赁的房产，按租金收入作为计税依据计征房产税
2.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有( )。
A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备，会计上单独作为“固定资产”核算的，不需要计入房产原值征税
C.以劳务或其它形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税
D.在确定计入房产原值的地价款时，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
3.下列有关房产税相关处理的表述中，正确的有( )。
A.公园中附设的饮食部所使用的房产，免征房产税
B.个人所有的非营业用房，免征房产税
C.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税
D.纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
4.下列关于城镇土地使用税的说法，不正确的有( )。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B.企业职工食堂用地能与企业其他用地明确区分的，可免征城镇土地使用税
C.对尚未核发土地使用证书的土地，暂不征收城镇土地使用税
D.经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但提高额不得超过规定最高税额的30%
5.下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。
A.公园内索道公司经营用地
B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C.企业厂区内的广场、绿化用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
6.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A.自2013年1月1日至2015年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场和农贸市场使用的土地，暂免征收城镇土地使用税
B.自2013年1月1日至2015年12月31日，对同时经营农产品和其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免城镇土地使用税
C.自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业拥有的自己使用的大宗商品仓储设施用地，暂免征收城镇土地使用税
D.自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的用于出租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
7.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有( )。
A.奥运会冠军获得政府奖励的住房
B.高等院校受赠的用于教学的土地
C.企业承受个人用于抵偿债务的房产
D.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的
8.根据契税的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有( )。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋出租
9.下列行为中，应当以成交价格作为契税计税依据的有( )。
A.房屋交换
B.房屋赠与
C.土地使用权的转让
D.国有土地使用权的出让
10.下列各项中，可以减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。
A.军事设施占用耕地
B.公路线路占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.农村居民占用耕地新建住宅
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】A
【解析】以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照租金收入计算缴纳房产税。2012年该企业上述房产应缴纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%×9/12+600×(1-20%)×1.2%×3/12+20×12%=12.48(万元)。
2.
【答案】A
【解析】2012年度李某应缴纳房产税=0.4×6×4%+200×(1-20%)×1.2%×6/12=1.06(万元)。
3.
【答案】C
【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。
4.
【答案】A
【解析】企业办的幼儿园占地，能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税=(80000-5000)×4+6000×4×4/12=308000(元)。
5.
【答案】C
【解析】国家机关自用的房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税;对外出租的房产和用地，应缴纳房产税和城镇土地使用税。该国家机关2012年应缴纳房产税=8000×9×12%=8640(元)，该国家机关2012年应缴纳城镇土地使用税=1800×10×9/12=13500(元)。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税=8640+13500=22140(元)。
6.
【答案】C
【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;选项B：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税;选项D：纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。
7.
【答案】B
【解析】土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等时，免征契税;交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲方应缴纳契税=(110-95)×5%=0.75(万元)。
8.
【答案】B
【解析】选项A：以自有房产作价投入本人经营的独资企业，免征契税;选项B：对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受原购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。
9.
【答案】B
【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当“提高”，但最多不得超过规定税额的50%。
10.
【答案】C
【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】融资租赁的房产，以房产余值作为计税依据计算征收房产税。
2.
【答案】ACD
【解析】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计上是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
3.
【答案】BC
【解析】选项A：公园自用的房产，免征房产税，附设的饮食部等营业单位用房，应照章缴纳房产税;选项D：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
4.
【答案】BCD
【解析】选项B：企业职工食堂用地，应征收城镇土地使用税。选项C：凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积;尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为应税土地面积;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。选项D：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%;经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
5.
【答案】AC
【解析】选项A：自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税;选项B：宗教寺庙内的宗教人员生活用地以及举行宗教仪式等的用地，免征城镇土地使用税;选项C：对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;厂区以内的广场、绿化用地，应征收城镇土地使用税;选项D：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。
6.
【答案】ABD
【解析】自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
7.
【答案】AC
【解析】选项B：事业单位承受土地、房屋用于教学、科研的，免征契税;选项D：非公司制企业整体改建成股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税。
8.
【答案】ABC
【解析】契税的征税对象为境内转移的土地、房屋权属。选项C：买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。选项D：房屋出租，房屋权属未转移，不缴纳契税。
9.
【答案】CD
【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等时，免征契税;交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
10.
【答案】BC
【解析】选项A：军事设施占用耕地，免征耕地占用税;选项D：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
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