2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案(36)

 　　一、单项选择题：

　　1.下列个人所得税征收模式中，符合现行个人所得税制度的是( )。

　　A.综合征收制

　　B.分类征收制

　　C.混合征收制

　　D.源泉扣缴制

　　【答案】B

　　2.下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是( )。

　　A.(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(2)向出租方支付的租金;(3)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;(4)税法规定的费用扣除标准。

　　B.(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(2)向出租方支付的租金;(3)税法规定的费用扣除标准;(4)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。

　　C.(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(2)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;(3)向出租方支付的租金;(4)税法规定的费用扣除标准。

　　D.(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(2)税法规定的费用扣除标准;(3)向出租方支付的租金;(4)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。

　　【答案】A

　　3.下列项目中，符合转让住房过程中缴纳税费的规定是( )。

　　A.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税。

　　B.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。

　　C.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税。

　　D.纳税人转让住房过程中应该缴纳的税金有营业税、城市维护建设税、教育费附加。

　　【答案】A

　　4.个人取得个人股票期权所得的过程中，应该按照工资薪金所得征税的是( )。

　　A.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　B.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

　　C.员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额

　　D.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权

　　【答案】C

　　5.下列项目中，属于纳税人在华实际工作天数的是( )。

　　A.日本人甲2016年1月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为120天

　　B.德国人乙2016年2月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为88天

　　C.美国人丙2016年3月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为61天

　　D.英国人丁2016年4月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为30天

　　【答案】B

　　6.地处市区的张某一直从事体育彩票代销业务，2016年张某共计取得彩票销售收入400000元，彩票发行机构支付其代销手续费30000元。张某2016年应纳个人所得税为()。

　　A.2250元

　　B.6000元

　　C.2085元

　　D.5670元

　　【答案】C

　　7.李某2016年3月将其5台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为1个月，租赁费为1200元。当月发生电脑修理费200元(李某支付)，则李某3月份应纳个人所得税为( )。

　　A.240元

　　B.26.56元

　　C.66.56元

　　D.40元

　　【答案】B

　　8.王某2016年3月1日办理了提前退休的手续，其离正式退休还差10个月。单位支付其一次性补贴150000元。计算其一次性补贴应纳的个人所得税为( )。

　　A.52420元

　　B.1870元

　　C.18700元

　　D.0元

　　【答案】

　　9.美国人卡特在中国境内的一外商企业工作，在2016年度中的12月15日离境回国探亲，30日达到北京。则卡特在中国境内的实际工作期间为( )。

　　A.17天

　　B.16天

　　C.15天

　　D.15.5天

　　【答案】C

　　10.张某2016年10月将其受赠的房屋1套转让给李某，受赠时该房屋的公允价值为200万元，受赠时发生的税金及合理费用合计为12万元;转让给李某时取得转让收入350万元，转让时发生的税金及合理费用合计为16万元。则张某转让该房屋应纳个人所得税( )。

　　A.24.4万元

　　B.26.8万元

　　C.64.4万元

　　D.66.8万元

　　【答案】C

　　11.李某2016年5月办理了提前退休的手续，其距离正式退休还有7个月。退休时单位给与其一次性补贴收入35000元。则李某的一次性补贴收入应纳个人所得税( )。

　　A.7745元

　　B.945元

　　C.315元

　　D.445元

　　【答案】C

　　12.某保险公司的营销员张某，2016年5月取得佣金收入9000元，其中展业成本为4000元。该城市征收教育费附加和地方教育附加，则该笔佣金收入应纳个人所得税为( )。

　　A.1440元

　　B.800元

　　C.815.62元

　　D.1019.52元

　　【答案】C