2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案(39)

 　　1.税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为()。

　　A、自愿性

　　B、公正性

　　C、独立性

　　D、强制性

　　2.下列关于税法的分类陈述，不正确的有()。

　　A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

　　B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法

　　C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法

　　D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

　　3.下列各项中，属于税收部门规章的有()。

　　A、财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》

　　B、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》

　　C、国务院发布的《企业所得税实施条例》

　　D、国务院发布的《税收征收管理法实施细则》

　　4.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。

　　A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

　　B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

　　C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

　　D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　5.、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有()。

　　A、企业所得税

　　B、营业税

　　C、车船税

　　D、增值税

　　6.下列属于特定目的税类的税种有()。

　　A、土地增值税

　　B、城镇土地使用税

　　C、城市维护建设税

　　D、耕地占用税

　　7.属于地方税务局单独征收管理的税收有()。

　　A、印花税

　　B、城镇土地使用税

　　C、土地增值税

　　D、增值税

　　8.以下选项中，属于税法的适用原则的有()。

　　A、程序优于实体原则

　　B、法律优位原则

　　C、税收效率原则

　　D、新法优于旧法原则

　　9.下列关于税法基本原则的叙述正确的有()。

　　A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

　　B、税收公平原则源于法律上的平等性原则

　　C、税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面

　　D、税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

　　10.下列属于中央政府固定收入的税种有()。

　　A、消费税

　　B、资源税

　　C、海关代征的进口环节增值税

　　D、土地增值税

　　参考答案及解析：

　　1.【答案】ABC。解析：税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：1.公正性。2.自愿性。3.有偿性。4.独立性。5.确定性。

　　2.【答案】BC。解析：选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等;选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。

　　3.【答案】AB。解析：选项C、D都属于税收行政法规。

　　4.【答案】BC。解析：选项A属于国务院制定的，属于税收法规;选项D属于是全国人大授权国务院制定的，属于全国人大及其常委会授权立法。

　　5.【答案】BCD。解析：增值税、消费税和营业税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额;征税对象上，增值税是货物或动产类资产，营业税是不动产类资产或劳务，消费税的征税对象是应税消费品。车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。

　　6.【答案】CD。解析：选项A、B属于资源税类。

　　7.【答案】BC。解析：

　　增值税属于国家税务局负责征收管理，印花税中大部分由于地方税务局征收，但证券交易征收的印花税由国家税务局征收。

　　8.【答案】ABD。解析：税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

　　9.【答案】ABC。解析：实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

　　10.【答案】AC。解析：选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入;选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。