2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题(1)

 　　【单选题】下列权利中，作为国家征税依据的是()。

　　A.管理权力

　　B.政治权力

　　C.财产权力

　　D.社会权力

　　【答案】B

　　【解析】国家征税的依据是政治权力。

　　【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。(2010年)

　　A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

　　B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

　　C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

　　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

　　【答案】C

　　【多选题】以下关于税法概念的相关理解正确的有()。

　　A.税法是税收制度的法律表现形式

　　B.税法是税收制度的核心内容

　　C.税法属权利性法规

　　D.税法属于综合性法规

　　【答案】ABD

　　【单选题】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是()。

　　A.税收公平原则

　　B.税收效率原则

　　C.实质课税原则

　　D.税收法定原则

　　【答案】D

　　【解析】税收法定原则是税法基本原则中的核心。

　　【单选题】某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。

　　A.法律优位

　　B.程序优于实体

　　C.特别法优于普通法

　　D.实体从旧，程序从新

　　【答案】D

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有()。

　　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　【答案】ABCD下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是()。

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.征税对象

　　D.纳税义务人

　　【答案】C

　　【解析】征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

　　【例题·单选题】下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是()。(2016年)

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.征税对象

　　D.纳税义务人

　　【答案】C

　　【解析】征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

　　【例题·多选题】下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有()。

　　A.并非所有税种都需要规定税目

　　B.税目是对课税对象的量的规定

　　C.税目体现征税的深度

　　D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目

　　【答案】BCD