2018年注册会计师考试《税法》备考模拟试题(8)

 　　1.下列各项中，属于消费税征收范围的是()。

　　A.电动汽车

　　B.卡丁车

　　C.高尔夫车

　　D.小轿车

　　参考答案：D

　　2.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。

　　A.开采数量

　　B.实际产量

　　C.计划产量

　　D.销售数量

　　参考答案：D

　　答案解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

　　知识点：

　　课税数量：

　　(1)开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;

　　(2)开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。

　　3.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。

　　A.规划申报项目

　　B.审批备案项目

　　C.商业推广项目

　　D.设计建筑项目

　　参考答案：B

　　答案解析：清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算。

　　4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

　　A.企业之间支付的管理费

　　B.银行内营业机构之间支付的利息

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费

　　参考答案：B

　　答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　知识点：企业所得税扣除项目。

　　1.工资、薪金支出。

　　☆2.职工福利费、工会经费、职工教育经费

　　3.社会保险费和其他保险费

　　☆4.利息费用

　　5.借款费用

　　6.汇兑损失

　　☆7.业务招待费

　　☆8.广告费和业务宣传费

　　9.环境保护专项资金

　　10.保险费

　　11.租赁费

　　12.劳动保护费

　　☆13.公益性捐赠支出

　　14.有关资产的费用

　　15.总机构分摊的费用

　　16.资产损失

　　17.其他项目：如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等，准予扣除。

　　☆18.手续费及佣金支出

　　5.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。

　　A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

　　B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

　　C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

　　D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现

　　参考答案：A

　　答案解析：采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

　　6.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有()。

　　A.搬家公司从事的搬家业务

　　B.航空公司从事的干租业务

　　C.远洋运输公司从事的光租业务

　　D.远洋运输公司从事的程租业务

　　参考答案：BC

　　答案解析：选项A和选项C属于“交通运输业”。

　　7.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

　　A.优质费

　　B.包装物租金

　　C.品牌使用费

　　D.包装物押金

　　参考答案：ABCD

　　8.下列各项中，应征资源税的有()。

　　A.开采的大理石

　　B.进口的原油

　　C.开采的煤矿瓦斯

　　D.生产用于出口的卤水

　　参考答案：AD

　　答案解析：资源税进口不征、出口不退;开采的煤矿瓦斯免征资源税。

　　【例题·单选题】下列各项中，属于资源税征收范围的有()。

　　A.人造原油

　　B.煤矿生产的天然气

　　C.洗煤、选煤

　　D.液体盐

　　【答案】D

　　【应试提示】掌握资源税各税目，同时掌握各税目中不包含的项目。

　　9.土地增值税清算审核的主要方法有()。

　　A.案头审核

　　B.定期审核

　　C.分期审核

　　D.实地审核

　　参考答案：AD

　　答案解析：清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

　　10.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。

　　A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失

　　B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失

　　C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失

　　D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

　　参考答案：BCD

　　答案解析：下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

　　(1)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;

　　(2)企业各项存货发生的正常损耗;

　　(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

　　(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

　　(5)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;

　　(6)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。