2018年注册会计师《经济法》备考习题(2)

 　　试题1、区别不同类型税种的主要标志是( )。

　　A、税率

　　B、纳税人

　　C、征税对象

　　D、纳税期限

　　答案：C

　　解析：征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　试题2、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“1月15日”的规范写法是( )。

　　A、壹月拾五日

　　B、零壹月拾五日

　　C、零壹月壹拾五日

　　D、零壹月零壹拾五日

　　答案：C

　　解析：出票日期在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

　　试题3、税法的核心要素是( )。

　　A、纳税义务人

　　B、征税对象

　　C、税率

　　D、纳税环节

　　答案：C

　　解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此题应选C选项。

　　试题4、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是()。

　　A、6%的征收率

　　B、包装物的适用税率

　　C、所包装货物的适用税率

　　D、包装物和所包装货物的平均税率

　　答案：C

　　解析：对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。

　　试题5、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

　　B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

　　C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

　　D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

　　答案：B

　　解析：以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。

　　试题6、信用卡透支期限最长为( )

　　A、30天

　　B、50天

　　C、60天

　　D、90天

　　答案：C

　　解析：信用卡透支期限最长为60天，C项正确。

　　试题7、票据丧失后，不能采取挂失止付方式进行补救的票据是()。

　　A、已承兑的商业汇票

　　B、支票

　　C、未填明“现金”字样的银行汇票

　　D、银行本票

　　答案：C

　　解析：本题旨在考查票据丧失后可以采取挂失止付方式进行补救的票据的种类。《票据法》规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票在丧失时可以进行挂失止付。故此题应选C选项。

　　试题8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指()。

　　A、行政复议决定书作出之日起15日内

　　B、收到行政复议决定书之日起15日内

　　C、行政复议决定书作出之日起30日内

　　D、收到行政复议决定书之日起30日内

　　答案：B

　　解析：纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。另外复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。

　　试题9、下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

　　A、赠予社会公益事业的房地产

　　B、个人之间互换自有居住用房地产

　　C、抵押期满权属转让给债权人的房地产

　　D、以房地产出租

　　答案：C

　　解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。

　　试题10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是()。

　　A、借款转存

　　B、借款归还

　　C、现金支取

　　D、现金缴存

　　答案：C

　　解析：一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　试题11、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是()。

　　A、持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年

　　B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起1年

　　C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

　　D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月

　　答案：B

　　解析：略

　　试题12、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为()万元。

　　A、0.2

　　B、0.4

　　C、0.6

　　D、0.8

　　答案：B

　　解析：根据《支付结算办法》的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息=40×0.05%×20=0.4万元。

　　试题13、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是()。

　　A、提供修理修配劳务

　　B、销售报关出口货物

　　C、销售房地产

　　D、向消费者销售应税产品

　　答案：A

　　解析：本题考核点为增值税专用发票的开具范围。向消费者销售应税项目，提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务，均属于法律规定不得开具增值税专用发票的情形之一。

　　试题14、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。

　　A、自结算缴纳税款之日起1年内

　　B、自结算缴纳税款之日起2年内

　　C、自结算缴纳税款之日起3年内

　　D、自结算缴纳税款之日起5年内

　　答案：C

　　解析：本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　试题15、区别不同类型税种的主要标志是( )。

　　A、纳税环节

　　B、计税依据

　　C、征税对象

　　D、纳税期限

　　答案：C

　　解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。

　　试题16、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )。

　　A、441万元

　　B、198万元

　　C、415万元

　　D、90万元

　　答案：B

　　解析：略

　　试题17、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是()。

　　A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额

　　B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额

　　C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额

　　D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额

　　答案：B

　　解析：是否属于空头支票，主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依据。

　　试题18、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。

　　A、发出商品的当天

　　B、收到全部货款的当天

　　C、销售商品合同签订的当天

　　D、销售商品合同约定的收款日期的当大

　　答案：D

　　解析：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。

　　试题19、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　A、县以上税务局(分局)局长

　　B、县以上公安局(分局)局长

　　C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

　　D、设区的市、自治州以上公安局(分局)局长

　　答案：C

　　解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。本题C项正确。

　　试题20、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、3个月

　　D、6个月

　　答案：B

　　解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此B项正确。

　　试题21、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是()。

　　A、处以2000元以上10000元以下罚款

　　B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　C、没收其经营所得

　　D、提请公安机关查封其财产

　　答案：B

　　解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　试题22、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是()。

　　A、代垫款项

　　B、代垫款项

　　C、包装物租金

　　D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　答案：D

　　解析：根据增值税法律制度的规定，不包括在销售额中征收增值税的项目包括：(1)向购买方收取的销项税额;(2) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(3) 同时符合以下条件的代垫费用：①承运部门将运费发票开具给购货方的;②纳税人将该项发票转交给购货方的。

　　试题23、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最长不得超过( ) 。

　　A、1个月

　　B、30天

　　C、15天

　　D、3个月

　　答案：D

　　解析：延期纳税最长不得超过3个月。

　　试题24、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是()。

　　A、烟丝

　　B、金银首饰

　　C、化妆品

　　D、小轿车

　　答案：B

　　解析：金银首饰的纳税人是指在我国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人。