2018年税务师《涉税服务实物》重点试题及答案（16）

 一、单项选择题

1、2015年1月初，某税务师对A企业进行2014年度纳税审核，发现2014年11月生产车间领用的原材料错误地计入到在建工程，其中可能涉及的调账分录不包含的是(　)。(本题不考虑增值税)

A、借：原材料

贷：在建工程

B、借：库存商品

贷：原材料

C、借：主营业务成本

贷：库存商品

D、借：在建工程

贷：原材料

2、某税务师2015年3月对企业2014年纳税审核时，发现企业在2014年11月份结转完工产品成本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售出，则下列调整的分录，正确的是(　)。

A、借：生产成本　　　　2000

贷：库存商品　　　　2000

B、借：生产成本　　　　2000

贷：主营业务成本　　2000

C、借：生产成本　　　　2000

贷：以前年度损益调整2000

D、借：生产成本　　　　2000

贷：利润分配——未分配利润　2000

3、某企业在2015年2月留抵税额2万元，2015年1月末欠税税额为1.8万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理是(　)。借：应交税费—应交增值税(进项税额)18000

贷：应交税费—未交增值税 　　　　 　18000

B、借：应交税费—应交增值税(进项税额)(18000)

贷：应交税费—未交增值税 　　　　 　(18000)

C、借：应交税费—应交增值税(进项税额)　(20000)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　(20000)

D、借：应交税费—未交增值税 　(18000)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 　(18000)

4、甲企业(系增值税一般纳税人)，2015年1月31日，申报缴纳税款所属期为2015年1月份的增值税10万元，则正确的会计处理为(　)。

A、借：应交税费-未交增值税　　　　　　　　100000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100000

B、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　1100000

C、借：应交税费-应交增值税(已交税金)　　100000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100000

D、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100000

贷：应交税费-未交增值税　　　　　　　　100000

借：应交税费-未交增值税　　　　　　　　100000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　100000

5、某企业为增值税一般纳税人，2014年1月9日通过银行划账上缴2013年12月应纳增值税额1000元，则正确的会计处理为(　)。

A、借：应交税费—未交增值税 1000

贷：银行存款 1000

B、借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷：银行存款 1000

C、借：以前年度损益调整 1000

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1000

D、借：以前年度损益调整 1000

贷：银行存款 1000

6、某药类生产企业销售部分车间，对于应该缴纳的土地增值税，借方应当计入(　)科目中。

A、固定资产清理

B、销售费用

C、营业税金及附加

D、生产成本

7、某享受增值税即征即退的企业，收到按即征即退方式返还的增值税，其账务处理正确的是(　)。

A、借：银行存款

贷：其他业务收入

B、借：银行存款

贷：投资收益

C、借：银行存款

贷：营业外收入

D、借：银行存款

贷：盈余公积

 

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 根据题意，可能涉及的调账分录为：

借：原材料

贷：在建工程

借：生产成本

贷：原材料

借：库存商品

贷：生产成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 由于该批商品未售出，其价值存在于库存商品中，调账：

借：生产成本　　　　2000

贷：库存商品　　　　2000

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 根据题意，其账务处理如下：

借：应交税费—应交增值税(进项税额)(18000)

贷：应交税费—未交增值税 　　　　 　(18000)

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 根据题意，正确的会计处理为：

借：应交税费-应交增值税(已交税金)　　100000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　100000

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 根据题意，其账务处理正确的是：

借：应交税费—未交增值税 1000

贷：银行存款 1000

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 生产型企业转让不动产时，应计入“固定资产清理”科目。

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 根据题意，其正确账务处理为：

借：银行存款

贷：营业外收入