2018年税务师《涉税服务实物》考前提分练习及答案（7）

 一、单项选择题

1、未列入“一照一码”登记范围的企业，不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,自税务登记内容实际发生变化之日起(　)日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起(　)日内。

A、15、30

B、15、60

C、30、30

D、60、90

2、以下情形中，不属于变更税务登记的情况是(　)。

A、改变法定代表人

B、改变登记注册类型

C、改变经营地址

D、改变公司会计

3、以下情形中，不属于变更税务登记的是(　)。

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

B、由于银行系统的调整，乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位

C、由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从大同迁至北京

4、下列关于代理增值税一般纳税人登记的操作要点，表述不正确的是(　)。

A、针对《增值税一般纳税人登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料，如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等

B、有关增值税一般纳税人登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容

C、对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求

D、如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请

5、2018年2月1日前，纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后(　)个工作日内制作《税务事项通知书》。

A、30

B、40

C、20

D、10

6、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应(　)。

A、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

B、按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

C、按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

D、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

7、已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业，办理注销税务登记时，下列说法错误的是(　)。

A、企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》

B、企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报

C、国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，分别出具《清税证明》

D、清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关

8、下列项目中，不需要办理注销税务登记的是(　)。

A、纳税人被吊销营业执照

B、纳税人因资不抵债而破产

C、纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

D、纳税人变更经营范围

9、下列关于税务登记的内容表述不正确的是(　)。

A、纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当自收到相关资料10日内通知其补正或重新填报

B、从事生产、经营的纳税人的基本存款账户和其他存款账户发生变化的，应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告

C、税务登记内容发生变化，自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记

D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

10、下列关于增值税纳税人登记标准的相关规定，表述错误的是(　)。

A、自2018年5月1日起，按照规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

B、销售服务、无形资产或者不动产(简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

C、年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记

D、纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外

11、未换发“五证合一、一照一码”的企业，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣吿终止之日起(　)内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、5

B、10

C、15

D、30

 

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 未列入“一照一码”登记范围的企业，不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内进行变更。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D不属于变更税务登记证的范围。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于银行基本存款账户发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 对于税务机关审核后登记为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人登记表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》(自2018年2月1日起，在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》)，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，限时办理。

清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D属于变更税务登记的范围。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定，税务机关应当场通知其补正或重新填报。

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 销售服务、无形资产或者不动产(简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

11、

【正确答案】 C

【答案解析】 未换发“五证合一、一照一码”的企业，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应该在批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。