2018税务师税法一经典习题及答案（12）

A. 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

B. 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

C. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别

D. 从法律性质看，税法属于权利性法规

【正确答案】D

【答案解析】选项D，从法律性质来看，税法属于义务性法规。

2.

根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是( )。

A. 税收法定性原则

B. 实质课税原则

C. 法律不溯及既往原则

D. 税收公平主义原则

【正确答案】B

【答案解析】实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。

3.

下列各项可以作为法庭判案直接依据的税法解释是( )。

A. 各级行政机关的行政解释

B. 最高人民检察院作出的解释

C. 各级司法机关的司法解释

D. 各级人民政府作出的解释

【正确答案】B

【答案解析】最高人民法院和最高人民检察院作出的解释具有法的效力， 可以作为办案与适用法律和法规的依据。

4.

《中华人民共和国车船税法》的法律级次属于( )。

A. 税收法律

B. 税收法规

C. 税收规章

D. 税收规范性文件

【正确答案】A

【答案解析】《中华人民共和国车船税法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律。

5.

下列关于实体法要素的表述，正确的是( )。

A. 免征额属于税额式减免

B. 计税依据是从质的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

C. 课税对象是据以征税的依据，税源则表明纳税人的负担能力

D. 当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

【正确答案】C

【答案解析】选项A，免征额属于税基式减免，税基式减免具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等;选项B，课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现;选项D，当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率;当是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。

6.

下列关于税收执法监督的表述中错误的是( )。

A. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

B. 税收执法监督的主体是税务机关

C. 税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

D. 税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式

【正确答案】C

【答案解析】税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

7.

被公认为是现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用的是( )。

A. 表明身份制度

B. 听证制度

C. 职能分离制度

D. 回避制度

【正确答案】B

【答案解析】听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用。

8.

下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的是( )。

A. 年应税销售额超过 80 万元的零售企业

B. 年应税销售额超过 50 万元的工业企业

C. 年应税销售额超过 80 万元的生产企业

D. 年应税销售额超过 80 万元的不经常发生应税行为的企业

【正确答案】D

【答案解析】非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

9.

下列关于营改增应税服务的表述，不正确的是( )。

A. 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

B. 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税

C. 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

D. 纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税

【正确答案】D

【答案解析】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的， 按照“建筑服务”缴纳增值税。

10.

下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

A. 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务

B. 汽车修配厂修理汽车并为其他客户提供装饰服务

C. 塑钢门窗商店在销售门窗的同时为客户提供安装服务

D. 移动公司向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

【正确答案】C

【答案解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。选项B、D均属于兼营行为。选项A，自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。