2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（11）

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：属于税法行政解释。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案。上一级税务机关进行审查，若发现问题及时予以纠正。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】税法失效的三种类型包括：①新税法代替旧税法(最常见);②直接宣布废止某项税法;③税法本身规定废止的日期。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

　　(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

　　(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

　　(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　7.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用17%增值税税率。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】选项AC：属于将购进的货物用于集体福利，不属于视同销售行为;选项B：属于将购进的货物用于个人消费，不属于视同销售行为。

　　11.

　　【答案】B

　　【解析】(1)销售边角废料应纳增值税=82400÷(1+17%)×17%=11972.65(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=72100÷(1+17%)×17%=10476.07(元);(3)销售生产设备应纳增值税=120000÷(1+17%)×17%=17435.90(元);(4)企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+10476.07+17435.90=39884.62(元)。所以，本题的正确答案为B选项。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期没收时不再重复计税;对于啤酒、黄酒来说，包装物押金逾期没收或收取满1年时要计入当期销售额征税。因此，该酒厂2016年4月份增值税销项税额=(50+5)×17%+(2+2)/(1+17%)×17%=9.93(万元)。

　　13.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：金银首饰只在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】选项AC：既征收增值税，也征收消费税;选项D：不征收消费税，征收增值税。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】选项B：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】卷烟批发商之间批发卷烟，不缴纳消费税。因此，该卷烟批发企业应纳消费税=20000×100×11%+100×250=245000(元)。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】该珠宝店应纳消费税=(500+1000)÷(1+17%)×10×5%=641.03(元)。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该实木地板厂2016年4月应缴纳消费税=70÷(1+17%)×5%=2.99(万元)。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD：均不得扣除外购环节已纳的消费税。

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加;生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。该厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(10+20+25)×(5%+3%)=4.4(万元)。