2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案11

参考答案及解析：

1、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税法对自然人和法人的解释与确定必须与民法相一致。

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点，只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税法不发生变更，税收法律关系就将一直延续下去。

3、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，有幅度的比例税率即对同一课税对象，税法只规定最低税率和最高税率，在这个幅度内，各地区可以根据自己的实际情况确定适当的税率;选项D，地区差别比例税率即对同一课税对象，按照不同地区的生产水平和收益水平，采用不同的税率。

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税收程序法的主要制度主要有以下几个方面：

(1)表明身份制度;(2)回避制度;(3)职能分离制度;(4)听证制度;(5)时限制度。

5、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B、C，属于免征增值税的项目。

6、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，视同销售货物，征收增值税。

7、

【正确答案】 CDE

【答案解析】 选项A，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项B，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

8、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 自2018年5月1日，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷(1-12%)×12%计算进项税额转出。

外购棉布不得抵扣的进项税额=8000×30×16%=38400(元)

外购免税农产品不得抵扣的进项税额=(43200-3200)÷(1-12%)×12%+3200×10%=5774.55(元)

9、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 销售数量是指应税消费品的数量，具体为：

(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;

(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;

(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;

(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

10、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 酒(除葡萄酒外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料，不属于消费税扣税范围，不得扣除已纳消费税。