2018税务师考试《税法一》密训试题及答案2

二、多项选择题

1、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有(　)。

A、管理中心标准

B、总机构标准

C、资本控制标准

D、主要营业活动地标准

E、登记注册标准

2、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为(　)。

A、来源地管辖权

B、居住地管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

E、销售地管辖权

3、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有(　)。

A、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

4、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在(　)。

A、执法主体法定

B、执法内容合法

C、执法程序合法

D、执法手段合法

E、执法根据合法

5、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有(　)。

A、具有单方意志性

B、具有被动性

C、具有裁量性

D、具有效力先定性

E、是有责行政行为

6、税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有(　)。

A、税源的大小体现着纳税人的负担能力

B、税源是税收负担的最终归宿

C、税源和课税对象是一致的

D、税源和课税对象是不一致的

E、在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入

7、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括(　)。

A、知情权

B、纳税申报方式选择权

C、按照规定安装、适用税控装置的权利

D、申请延期缴纳税款权

E、及时提供信息的权利

8、引起税收法律关系消灭的原因包括(　)。

A、由于税法的修订或调整

B、纳税人履行纳税义务

C、纳税义务超过追征期限而消灭

D、纳税人的纳税义务被依法免除

E、因不可抗力造成的破坏

9、下列关于税率的表述中，正确的有(　)。

A、税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式

B、在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税;营业税和增值税是按期纳税;房产税实行按年计算、分期缴纳。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B 属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

10、

【正确答案】 A

【答案解析】 免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核税收管辖权的知识点。选项E属于公民身份的判定标准。

2、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

3、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法;选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。

5、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。

6、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核税收实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。

7、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核税收法律关系的主体的知识点。按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。

8、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。

9、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式;零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式;负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例;名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。