一、单项选择题
1.下列各项中，不属于国际税收基本原则的是( )。
A.单一课税原则
B.受益原则C.国际税收中性原则
D.优先征税原则
2.下列各项中，不属于自然人居民身份判定标准的是( )。
A.住所标准
B.居所标准
C.主要营业活动所在地标准
D.停留时间标准
3.国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中( )是普遍采用的方法。
A.免税法
B.税收饶让
C.扣除法
D.抵免法
4.双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是( )。
A.习惯性居处;永久性住所;国籍;重要利益中心
B.重要利益中心;国籍;习惯性居处;永久性住所
C.永久性住所;国籍;重要利益中心;习惯性居处
D.永久性住所;重要利益中心;习惯性居处;国籍
5.下列各项中，不属于国际反避税措施的是( )。
A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税
B.防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
C.加强税收多边合作
D.利用资本弱化避税
二、多项选择题
1.下列各项中，属于国际税法原则的有( )。
A.单一课税原则
B.优先征税原则
C.受益原则
D.独占征税原则
E.无差异原则
2.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为( )三类。
A.地域管辖权
B.经营地管辖权
C.公民管辖权
D.法人管辖权
E.居民管辖权
3.判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。
A.注册地标准
B.总机构所在地标准
C.控股权标准
D.主要营业活动所在地标准
E.法人永久居住地标准
4.常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用( )。
A.归属法
B.引力法
C.分配法
D.核定法
E.综合法
5.根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有( )。
A.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重
的损害，应确定为绝密级
B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级
C.绝密级情报保密期限一般为30年
D.机密级情报保密期限一般为15年
E.秘密级情报保密期限一般为10年
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】国际税收的基本原则是：单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。
2.
【答案】C
【解析】自然人居民身份的判定标准有：住所标准、居所标准和停留时间标准。
3.
【答案】D
【解析】国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中抵免法是普遍采用的方法。
4.
【答案】D
【解析】双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。这些标准依次为：(1)永久性住所;(2)重要利益中心;(3)习惯性居处;(4)国籍。当采用上述标准依次判断仍然无法确定其身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的相互协商程序协商解决。
5.
【答案】D
【解析】选项D：属于国际避税方法。
二、多项选择题
1.
【答案】BDE
【解析】(1)国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则;(2)国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和无差异原则等。
2.
【答案】ACE
【解析】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为地域管辖权、居民管辖权、公民管辖权三类。
3.
【答案】ABCD
【解析】判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民，一般有下列标准：(1)注册地标准;(2)实际管理机构与控制中心所在地标准;(3)总机构所在地标准;(4)控股权标准;(5)主要营业活动所在地标准。
4.
【答案】AB
【解析】常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。
5.
【答案】ABCE
【解析】选项D：机密级情报保密期限一般为20年。
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