一、单项选择题
1、下列关于企业所得税的说法中，不正确的是( )。
A、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的应税所得征收的一种税
B、我国企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
C、企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得
D、为了更好地保障税收管辖权的有效行使，我国将企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
2、下列选项中，属于企业所得税规定的免税收入的是( )。
A、财政拨款
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C、政府性基金
D、行政事业性收费
3、下列关于企业接收划入资产的企业所得税处理中，不正确的是( )。
A、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础
B、县级人民政府无偿划入且指定专门用途的非货币性资产，应按公允价值计算确定应税收入
C、企业接收股东划入资产约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入收入总额
D、企业接收股东划入资产凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额
4、下列关于企业所得税扣除项目的原则和范围的表述，正确的是( )。
A、企业发生的费用支出应在实际支出时确认扣除
B、企业发生的资本性支出应在发生当期直接扣除
C、企业的不征税收入用于支出所形成的费用不得扣除
D、企业的不征税收入用于支出所形成的资产可以计提折旧并在所得税前扣除
5、下列关于企业手续费及佣金支出的处理，正确的是( )。
A、人身保险企业按当年全部保费收入的10%计算税前扣除限额
B、保险企业以外的其他企业按所签服务协议确认的收入金额的3%计算税前扣除限额
C、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费不得税前扣除
D、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的，可以税前扣除
6、甲公司2015年以1200万元投资A公司，占A公司25%股份。2018年1月甲公司撤回其投资，分得2300万元。截止2017年年底，A公司共有未分配利润和盈余公积2000万元。甲公司投资资产转让所得为( )万元。
A、2300
B、1100
C、900
D、600
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是( )。
A、向投资者支付的股息红利
B、税收滞纳金
C、企业所得税税款
D、广告费支出
8、甲饮料制造企业2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元、广告费8000万元。根据企业所得税的规定，下列处理不正确的是( )。
A、职工福利费支出准予扣除的限额为168万元
B、工会经费支出纳税调增4万元
C、职工教育经费支出准予扣除的限额为30万元
D、广告费支出纳税调增2000万元
9、根据我国企业所得税现行规定，下列说法不正确的是( )。
A、由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，可以采取加速折旧的方法
B、对轻工、纺织、机械和汽车四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日新购进的研发和生产经营共用的设备，单位价值不超过500万元的，允许在计算应纳税所得额时一次性扣除
C、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
D、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
10、下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是( )。
A、股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且股权支付金额不低于交易支付总额的85%
B、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C、取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
D、被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定
11、下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是( )。
A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B、企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，收到预收款时确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定
D、采取支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入的实现
12、下列关于预约定价安排的表述，错误的是( )。
A、预约定价安排是企业可以与税务机关就其过去年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种安排
B、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易
C、企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出预备会谈申请
D、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理
13、下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是( )。
A、一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除
B、科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
C、创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额，不足抵扣的，可结转以后年度抵扣
D、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除
14、下列关于房地产开发经营业务的所得税处理，不正确的是( )。
A、采取分期收款方式销售开发产品的，应按合同约定的价款和付款日期确认收入的实现
B、采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
C、已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过24个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
15、下列关于股权奖励和转增股本征收个人所得税的说法，不正确的是( )。
A、股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价值确定
B、上市公司股票的公平市场价参照获得股票当日的收盘价确定
C、非上市公司股票的公平市场价依次按净资产法、类比法和其他合理方法确定
D、上市公司向个人股东转增股本，免征个人所得税
16、王某于2017年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2017年2月房顶漏雨维修支出1000元(取得合规票据)，则王某2017年全年应纳个人所得税(不考虑其他税费)( )元。
A、3740
B、3780
C、3790
D、3840
17、下列关于合伙企业和个人独资企业个人所得税扣除项目的说法，不正确的是( )。
A、投资者兴办两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业所得中扣除
B、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
C、生产经营与家庭生活共用的固定资产难以划分的，其折旧费用不得税前扣除
D、企业设置账簿，但账目混乱、凭证残缺不全难以查账的，应由税务机关核定征收
18、根据个人所得税的规定，下列所得中同时采取定额和定率两种扣除办法的是( )。
A、工资、薪金所得
B、利息、股息、红利所得
C、财产转让所得
D、财产租赁所得
19、下列选项不符合股权激励个人所得税征管规定的是( )。
A、员工将行权后的境外上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税
B、实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应代扣代缴个人所得税
C、员工从两处及以上取得股票期权形式的工资薪金所得，应在纳税申报期限内自行申报
D、员工不实际买卖股票，而是按行权日股票期权市价与施权价之间的差额取得价差收益的，该次价差收益应作为员工取得的股票期权形式的工资薪金所得
20、某个体工商户李甲2017年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2017年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。
A、小汽车支出可以在税前扣除
B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
C、手稿原件拍卖所得应并入生产、经营所得计税
D、手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 我国企业所得税纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A、C、D，属于不征税收入。
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入处理。该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
4、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，企业发生的费用支出应在发生的所属期确认扣除，而不是在实际支出时确认扣除;选项B，企业发生的资本性支出应当分期扣除或计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除;选项D，企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计提的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额;选项B，保险企业以外的其他企业按所签服务协议确认的收入金额的5%计算税前扣除限额;选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的，不得税前扣除。
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 股息所得=2000×25%=500(万元);投资资产转让所得=2300-500-1200=600(万元)。
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A、B、C，为企业所得税税前不得扣除项目;选项D，广告费支出可以限额扣除，与生产经营活动无关的非广告性质支出不得扣除。
8、
【正确答案】 D
【答案解析】 职工福利费准予扣除的限额=1200×14%=168(万元)，纳税调增=180-168=12(万元)
工会经费准予扣除的限额=1200×2%=24(万元)，纳税调增=28-24=4(万元)
职工教育经费准予扣除的限额=1200×2.5%=30(万元)，纳税调增=40-30=10(万元)
自2016年1月1日起至2020年12月31日，饮料制造企业发生的广告费支出不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除。
广告费支出准予扣除的限额=40000×30%=12000(万元)，实际支出8000万元，无需纳税调整。
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，对轻工、纺织、机械和汽车四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日新购进的研发和
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D，企业重组的特殊税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
11、
【正确答案】 B
【答案解析】 企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现。
12、
【正确答案】 A
【答案解析】 预约定价安排是企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排。
13、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销;选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D上市公司向个人股东转增股本，应按现行有关股息红利差别化政策征免个人所得税。即持股期限在1个月以内的，全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上到1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，股息红利暂免征收个人所得税。
16、
【正确答案】 A
【答案解析】 2017年2月应纳个人所得税=(4000-800-800)×10%=240(元)
2017年3月应纳个人所得税=(4000-200-800)×10%=300(元)
全年应纳税额=(4000-800)×10%×10+240+300=3740(元)
17、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，生产经营与家庭生活共用的固定资产难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
18、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，工资薪金所得适用定额扣除办法;选项B，利息、股息、红利所得因不涉及必要费用的支付，不得扣除任何费用;选项C，财产转让所得适用会计核算扣除办法。
19、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项A，员工将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税，转让境外上市公司的股票而取得的所得依法缴纳税款。
20、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，非经营用小汽车支出不得税前扣除;选项B，个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计税依据=22-20+8-3500×12÷10000=5.8(万元);选项C、D，手稿原件拍卖所得应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，不并入个体工商户生产、经营所得计税。
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