2018年税务师考试《涉税服务法律》提分试题及答案（16）

答案与解析

一、单项选择题

1.

【答案】B

【解析】(1)选项AB：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案;(2)选项CD：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，应予立案。

2.

【答案】B

【解析】选项B：行为人没有采取暴力、威胁方法抗拒缴纳税款，而是寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，不能以抗税罪论处。

3.

【答案】C

【解析】逃避追缴欠税罪，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大(1万元以上)的行为。

4.

【答案】D

【解析】纳税人缴纳税款后，采取欺骗的方法，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪(即逃税罪)处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。

5.

【答案】B

【解析】选项B：办理出口退税的货物，必须同时具备四个条件：一是属于增值税、消费税的征税范围;二是报关离境;三是财务上做销售处理;四是出口收汇并已核销。

6.

【答案】A

【解析】选项A：虚开增值税专用发票罪或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为实施了虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的行为。

7.

【答案】C

【解析】伪造、出售伪造的增值税专用发票罪客观方面表现为，行为人违反增值税专用发票管理规定，伪造增值税专用发票，或者明知自己所持有的是伪造的增值税专用发票，而仍然出售，数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上的行为。

8.

【答案】C

【解析】选项C：本罪所出售的专用发票，必须是空白发票，如果是出售填写好的专用发票，则应按虚开增值税专用发票罪论处。

9.

【答案】D

【解析】出售填好的增值税专用发票，按虚开增值税专用发票罪论处。

10.

【答案】C

【解析】非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。

11.

【答案】D

【解析】(1)选项A：徇私枉法罪的主体是司法工作人员;(2)选项B：徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体是行政执法人员，包括在工商、税务、监察等依法具有行政执法权的行政机关中承担执法工作的公务人员;(3)选项C：违法提供出口退税凭证罪的主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。

12.

【答案】A

【解析】徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。

13.

【答案】B

【解析】徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的，属于致使国家税收遭受重大损失。

14.

【答案】B

【解析】(1)选项A：税务人员在税收工作中严重不负责任，造成不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪的法律责任;(2)选项C：税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应按逃避缴纳税款罪或者逃避追缴欠税款罪的共犯论处;(3)选项D：税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。

15.

【答案】C

【解析】(1)选项A：玩忽职守罪在主观方面表现为过失，而本题中，魏某是明知违规为照顾好友而从事相关行为，主观上为故意;(2)选项B：滥用职权罪的主体为非税务人员;(3)选项D：构成共犯应当有共同故意，而魏某对郑某的虚开行为并不知情，谈不上共同故意。