2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案二

 　　1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。(2015 年)

　　A.购进货物用于个人消费

　　B.购进货物用于免税项目

　　C.购进货物用于无偿赠送其他单位

　　D.购进货物用于集体福利

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。(2014 年 )

　　A.物业管理服务

　　B.货物加工劳务

　　C.餐饮服务

　　D.金融服务

　　3.甲首饰店为增值税一般纳税人。2018 年 9 月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 139200 元，换回的旧项链作价 127600 元，甲首饰店实际收取差价款 11600 元。已知增值税税率为 16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中， 正确的是( )。(2015 年)

　　A.139200÷(1+16%)×16%=19200( 元 )

　　B.127600÷(1+16%)×16%=17600(元)

　　C.139200×16%=22272( 元 )

　　D.11600÷(1+16%)×16%=1600(元)

　　4.甲厂为增值税一般纳税人，2018 年 9 月销售化学制品取得含增值税价款 232 万元，当月发生的可抵扣的进项税额 5.1 万元，上月月末留抵的进项税额 3.6 万元。已知增值税税率为16%。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014 年)

　　A.232÷(1+16%)×16%-3.6=28.4(万元)

　　B.232÷(1+16%)×16%-5.1=26.9( 万 元 )

　　C.232×16%-5.1=32.02( 万 元 )

　　D.232÷(1+16%)×16%-5.1-3.6=23.3(万元)

　　5.甲厂为增值税一般纳税人。2018 年 9 月将 500 件衬衣销售给乙商场，含税单价为 116 元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予 7 折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为 16%，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2013 年)

　　A.500×116×16%=9280(元)

　　B.500×116÷(1+16%)×16%=8000(元)

　　C.500×116×70%×16%=6496(元)

　　D.500×116×70%÷(1+16%)×16%=5600(元)

　　6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内 不得变更，该期限为( )。(2016 年)

　　A.12 个月

　　B.36 个月

　　C.24 个月

　　D.18 个月

　　7.甲商店为增值税小规模纳税人，2018 年 8 月销售商品取得含税销售额 61800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10000 元。已知增值税税率为 16%，征收率为 3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)

　　A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)

　　B.61800×3%=1854( 元 )

　　C.61800×3%-10000×3%=1554(元)

　　D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。(2017 年)

　　A.单位销售自己使用过的小汽车

　　B.企业销售自产的仪器设备

　　C.外贸公司进口服装

　　D.农业生产者销售自产的蔬菜

 

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项 C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;(2)选项 ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项 A：属于“现代服务——商务辅助服务”;(2)选项 B：属于“加工、修理修配劳务”;(3)选项 C：属于“生活服务”。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的“不含增值税”的全部价款 征收增值税。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】增值税应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额，其中上月月末留抵税 额可以结转本期继续抵扣。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上 分别注明，可以按“不含增值税”的“折扣后”的销售额征收增值税。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36 个月”内不得变更。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照 3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项 AC;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项 B。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项 A：属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税;(2)选项 B：属于销售货物，应当依法缴纳增值税;(3)选项 C：属于进口货物，应当向海关申报缴纳增值税;(4)选项 D：农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。