1.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是( )。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.以经营租赁方式租入的固定资产
2.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。
A.接受投资的固定资产
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.授受捐赠的机器设备
D.与经营活动无关的固定资产
3.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是( )。
A.20
B.10
C.5
D.4
4.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于( )。
A.5年
B.7年
C.10年
D.20年
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是( )。
A.自创商誉
B.自行开发无形资产的资本化支出
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.与经营活动无关的的无形资产
6.某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税是( )。
A.4.5万元
B.2.5万元
C.8.5万元
D.5.5万元
7.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.企业债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
8.A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2018年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.40×20%=8(万元)
B.40×50%×25%=5(万元)
C.40×50%×20%=4(万元)
D.40×25%=10(万元)
9.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是( )。
A.50%
B.75%
C.150%
D.175%
10.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴
二.多项选择题
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有( )。
A.林木类生产性生物资产，为5年
B.林木类生产性生物资产，为10年
C.畜类生产性生物资产，为3年
D.畜类生产性生物资产，为4年
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。
A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
13.下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。
A.符合条件的非营利组织的收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.财政拨款
D.国债利息收入
14.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
15.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有( )。
A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B.使用频率极高的固定资产
C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
D.企业于2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500万元
16.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中正确的有( )。
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
1.【正确答案】B
【答案解析】以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧，以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧，因此选项A不正确，选项B正确。单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧，因此选项C不正确。以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除，因此选项D不正确。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
2.【正确答案】D
【答案解析】选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
3.【正确答案】D
【答案解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限为4年。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
4.【正确答案】C
【答案解析】无形资产的摊销年限不得低于10年。
【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】
5.【正确答案】B
【答案解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算推销费用扣除的无形资产。
【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】
6.【正确答案】A
【答案解析】应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
7.【正确答案】B
【答案解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收入。
【该题针对“企业所得税税收优惠—免税收入”知识点进行考核】
8.【正确答案】C
【答案解析】工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元，为小型微利企业，其减按20%的税率征收企业所得税;自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。
【该题针对“小型微利、高新技术和技术先进型服务企业税收优惠”知识点进行考核】
9.【正确答案】B
【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%加计扣除;形成无形资产的，按照175%税前摊销。
【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除”知识点进行考核】
10.【正确答案】D
【答案解析】企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。
【该题针对“企业所得税-纳税申报”知识点进行考核】
二.多项选择题
11.【正确答案】BC
【答案解析】生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：(1)林木类生产性生物资产，为10年;(2)畜类生产性生物资产，为3年。
【该题针对“生产性生物资产的税务处理”知识点进行考核】
12.【正确答案】BCD
【答案解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
【该题针对“长期待摊费用的税务处理”知识点进行考核】
13.【正确答案】ABD
【答案解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。
【该题针对“企业所得税税收优惠—免税收入”知识点进行考核】
14.【正确答案】AD
【答案解析】可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确;选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额，但不是加计扣除，故不正确。
【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除”知识点进行考核】
15.【正确答案】AC
【答案解析】选项D可以在购入时点一次性扣除。可采用加速折旧方法的固定资产只有AC两项。
【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】
16.【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】
17.【正确答案】ABC
【答案解析】企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
【该题针对“企业所得税-纳税期限”知识点进行考核】
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