2019税务师《税法（二）》每日一练：企业所得税（1.3）

 

某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元（不考虑增值税以外的其他税费）。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

 

A、9.80

 

B、7.32

 

C、9.02

 

D、6.15

 

 

 

【正确答案】A

 

【答案解析】该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认所得=130-110=20（万元），债务重组所得=170-130-130×16%=19.2（万元），该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税=（20+19.2）×25%=9.8（万元）。