A、100
B、120
C、50
D、20
2、关于ABC分析法，下列说法中错误的是( )。
A、ABC分析法又称重点管理法
B、对不同的客户，应采取不同的收款策略
C、对C类客户则可以多发几封信函催收，或打电话催收
D、ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法
3、某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为( )万元。
A、480
B、560
C、960
D、680
4、流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产的特点不包括( )。
A、占用时间短
B、周转快
C、易变现
D、不易变现
5、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为( )。
A、现金周转期
B、应付账款周转期
C、存货周转期
D、应收账款周转期
6、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为( )。
A、20.41%
B、24.65%
C、27.84%
D、20%
7、运用成本模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本不包括( )。
A、管理成本
B、机会成本
C、转换成本
D、短缺成本
8、下列关于如何选择流动资产投资策略的说法中，错误的是( )。
A、首先需要权衡的是资产的收益性与风险性
B、充分考虑企业经营的内外部环境
C、可能还受产业因素的影响
D、不会受产业因素的影响
9、某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为( )。
A、5.8%
B、6.4%
C、6.8%
D、7.3%
10、某企业全年需要某零件3600件，均衡耗用。全年生产时间为360天，根据经验，该零件从发出订单到进入可使用状态一般需要8天，保险储备为100件，则再订货点为( )件。
A、80
B、100
C、360
D、180
11、在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是( )。
A、明保理
B、暗保理
C、有追索权保理
D、无追索权保理
12、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是( )万元。
A、27
B、45
C、108
D、180
13、甲企业使用5C信用评价系统，其中对申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全等进行分析评估属于( )。
A、品质
B、资本
C、抵押
D、能力
14、B企业是日常消费品零售、批发一体的企业，经调查，该企业有一大客户即将破产，从而使企业发生偿付困难，为此，企业准备了大量现金。该企业持有大量现金属于( )。
A、交易性需求
B、预防性需求
C、投机性需求
D、支付性需求
15、某企业拥有流动资产500万元(其中永久性流动资产160万元)，企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是( )。
A、该企业采取的是激进融资策略
B、该企业采取的是保守融资策略
C、该企业的风险和收益居中
D、该企业的风险和收益较高
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 日需要量=3600/360=10(件/天)，送货期为100/20=5(天)，送货期内耗用量=5×10=50(件)。
【该题针对“存货陆续供应和使用模型”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 对C类客户只需要发出通知其付款的信函即可。选项C的说法不正确。
【该题针对“应收账款的监控——ABC分析法”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 H=3R-2L=3×360-2×200=680(万元)。
【该题针对“确定目标现金余额的存货模型”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
【该题针对“营运资金的概念”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出去的这一时期;应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间就是应付账款周转期。所以题干描述的是应付账款周转期。
【该题针对“现金收支日常管理——现金周转期”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。
【该题针对“商业信用的形式”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。其中，现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益，现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小;现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，一般认为在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系;现金的短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
【该题针对“确定目标现金余额的成本模型”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】 流动资产投资策略可能受产业因素的影响。在销售边际毛利率较高的产业，如果从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。所以选项D的说法是错误的。
【该题针对“流动资产的投资策略”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。
【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=8×(3600/360)+100=180(件)。
【该题针对“再订货点”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】 无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。
【该题针对“应收账款日常管理——应收账款保理”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 A
【答案解析】 应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)
【该题针对“应收账款的成本”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】 能力是指经营能力，通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营实力是否逐年增长等来评估。所以D是正确答案。
【该题针对“信用标准”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。这种突发事件可能是社会经济环境变化，也可能是企业的某大客户违约导致企业突发性偿付等。
【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】 该企业的波动性流动资产=500-160=340(万元)，大于短期融资1500×(1-80%)=300(万元)，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型的策略收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。
【该题针对“保守融资策略”知识点进行考核】
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