2019年初级会计师经济法基础考点习题：增值税法律制度

　　【考题1•判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。( )(2014年)

　　【答案】√

　　【考题2•判断题】根据增值税法律制度的规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。( )(2015年)

　　【答案】√

　　【解析】卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

　　【考题3•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”税目计缴增值税的是( )。(2018年)

　　A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

　　B.有偿提供安装空调服务

　　C.有偿修理机器设备服务

　　D.有偿提供出租车服务

　　【答案】C

　　【解析】选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。

　　【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中按“物流辅助服务”项目计征增值税的有( )。

　　A.打捞救助服务

　　B.无船承运业务

　　C.装卸搬运服务

　　D.仓储服务

　　【答案】ACD

　　【解析】无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

　　【考题1·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2013年)

　　A.将购进的货物分配给股东

　　B.将购进的货物用于个人消费

　　C.将购进的货物无偿赠送给客户

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　【答案】BD

　　【考题2·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有( )。(2014年)

　　A.将购进货物分配给股东

　　B.将购进货物用于集体福利

　　C.将购进货物无偿赠送给其他单位

　　D.将购进货物投资于其他单位

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项ACD：将购进的货物用于“投、分、送”，应视同销售货物计算增值税。(2)选项B：将购进的货物用于集体福利和个人消费、非增值税项目，不视同销售货物。

　　【考题3·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。(2015年)

　　A.购进货物用于职工食堂

　　B.购进货物用于个人消费

　　C.购进货物用于无偿赠送其他单位

　　D.购进货物用于集体福利

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税项目，不视同销售货物。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列属于视同提供应税服务的有( )。

　　A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务

　　B.向客户无偿提供信息咨询服务

　　C.销售货物同时无偿提供运输服务

　　D.为客户无偿提供广告设计服务

　　【答案】BCD

　　【解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，以下情形属于在我国境内销售服务的有( )。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

　　C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

　　D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　【答案】BC

　　【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务,或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内销售服务的范围。

　　【考点2】税率与征收率(★)

　　【考题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是( )。(2016年)

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.食用植物油

　　D.蔬菜罐头

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：适用16%的基本税率。

　　【考题2·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的有( )。(2016年)

　　A.图书

　　B.粮食

　　C.煤气

　　D.暖气

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中，正确的是( )。

　　A.减按2%征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　【答案】A

　　【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。