2019税务师考试《税法二》习题及答案（八）

 　　1、某企业总机构2015年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米;企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税共为(　)元。

　　A、150000

　　B、157500

　　C、156500

　　D、162500

　　2、城镇土地使用税的计税依据是(　)。

　　A、实际占用的土地面积

　　B、居住面积

　　C、建筑面积

　　D、使用面积

　　3、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是(　)。

　　A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

　　B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

　　C、城镇土地使用税调节的是土地级差收入

　　D、土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳

　　4、某盐场2015年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为(　)元。

　　A、14000

　　B、49000

　　C、56000

　　D、140000

　　5、某企业2015年度初在市区的总公司实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，另有1000平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地;另外从2015年6月份新征用非耕地土地5000平方米。企业在市区分设的A机构占地3000平方米，其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米;企业分设的B机构在郊区，占地面积2000平方米。税率为：市区的土地5元/每平方米，郊区的土地3元/每平方米。该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税是(　)万元。

　　A、16.3

　　B、15.1

　　C、17.6

　　D、17.8

　　6、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为(　)元。

　　A、7500

　　B、17500

　　C、25000

　　D、90000

　　7、某省为了向农村居民提供生活用水，2014年1月投资建设一供水工程运营管理单位，2015年初正式开始运营，该单位占用土地200000平方米，房产原值20000万元。2015年全年供水量为20亿万立方米，其中向农村居民年供水量为16亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税年税额为4元/平方米。2015年该单位应缴纳房产税和城镇土地使用税共计(　)万元。

　　A、58.6

　　B、49.6

　　C、46.6

　　D、106.4

　　8、下列说法符合城镇土地使用税规定的是(　)。

　　A、在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

　　B、土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

　　C、纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

　　D、经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

 

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳城镇土地使用税=(30000-500)×5+3000×5=162500(元)

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核的知识点是城镇土地使用税的基本规定。城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人交纳。

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业的医院占地、武警部队和公安机关的占地免税;新征用非耕地自批准征用的次月起缴纳土地使用税;厂区内的绿化区要缴纳城镇土地使用税。

　　应纳城镇土地使用税=(30000-500-1000+3000)×5÷10000+5000×5×6÷12÷10000+2000×3÷10000=15.75+1.25+0.6=17.6(万元)。

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500(元)。

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据其向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税和房产税。应缴纳的城镇土地使用税=20×4×(20-16)÷20=16(万元)，应缴纳房产税=20000×(1-30%)×1.2%×(20-16)÷20=33.6(万元)，应缴纳房产税和城镇土地使用税合计=16+33.6=49.6(万元)

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整;选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。