2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（一）

 1、下列项目中应缴纳资源税的是( )。

A、进口的原油

B、开采的煤矿瓦斯

C、进口的煤炭

D、开采的大理石

2、对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。

A、15

B、30

C、60

D、90

3、下列表述中不交纳土地增值税的是( )。

A、企业转让写字楼

B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产

C、转让土地使用权

D、转让房屋

4、下列不属于土地增值税征税范围的是( )。

A、房地产企业出租房产

B、房地产企业转让房产

C、某公司转让土地使用权

D、合作建房建成后转让的

5、A、B两公司分别签订以货换货合同，A公司的货物价值100万元，B公司的货物价值90万元，另外B公司需要补差价10万元。A公司应缴纳印花税是( )元。

A、570

B、600

C、540

D、1140

6、下列各项中，不属于关税法定纳税义务人的是(　)。

A、进口货物的收货人

B、出口货物的发货人

C、进出境物品的所有人

D、进口货物的境外发货人

二、多项选择题

1、下列属于城建税计税基础的有( )。

A、出口的增值税、消费税

B、当月留抵税额

C、本月应缴纳增值税

D、进口的增值税、消费税

E、免抵税额

2、关于契税优惠的一般规定，正确的有( )。

A、国家机关、事业单位承受土地、房屋用于办公、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

B、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。

C、个人接受无偿赠送的房屋

D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

E、企业购买房屋需要交纳契税

3、在进行土地增值税的纳税审核时，下列不应征收土地增值税的有( )。

A、个人之间互换自有居住用房产

B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让

D、某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按五五比例分成自用

E、某房地产企业将自有房产投资于另一工业企业

4、下列凭证中，需缴纳印花税的有( )。

A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B、银行同业拆借所签订的借款合同

C、仓库设置的不记载金额的登记簿

D、车间设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿

E、抢险救灾物资运输凭证

5、下列凭证中，不需要缴纳印花税的有( )。

A、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同

B、企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

C、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

D、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

E、无息、贴息贷款合同

6、税务师审核某工业企业2013年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。

A、以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

B、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

C、与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税

D、与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

E、因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税

 

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项AC不用缴纳资源税，进口不征，出口不退;选项B属于免征资源税;选项D需要交纳资源税。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 对于应进行清算的项目，须在满足清算条件之日起90日内办理清算手续。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A是错误的，房地产出租房产的行为，并没有转移房产的所有权，所以，不属于土地增值税的征税范围。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 A公司应缴纳的印花税=(100+90)*0.3‰=0.057(万元)=570元。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 关税纳税人为进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品的所有人。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 CE

【答案解析】 选项CE属于城建税的计税依据。

2、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C属于应交纳契税，所以应该选择选项ABDE。

3、

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项A，个人之间互换自有居住用房产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税;选项D，合作建房分房自用的，暂免征收土地增值税。

4、

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项A应当缴纳印花税，对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税，直接提供给企业的优惠贷款所签订的借款合同不属于免税范围;选项D，属于会计核算范围，记载金额的相关账簿应当缴纳印花税。

5、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税，只是普通的贷款不免税。选项B，企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围，不征收印花税。

【

6、

【正确答案】 BDE一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，资格证，高会课件，联系QQ：37863298

【答案解析】 选项A属于以物易物合同，应按购销金额合计计税贴花。选项C属于签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。选项D仅延长合同期限而贷款金额不变的不缴纳印花税。