1.甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月10日，甲公司与乙公司签订了一项生产线维修合同。合同规定维修的含税总价款为81.9万元，合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元。至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计，则此业务对甲公司2017年的利润总额的影响金额为( )万元。
A.70 B.49 C.35 D.14
『正确答案』D
『答案解析』不含税的合同总价款=81.9/(1+17%)=70(万元)，劳务完成程度=35/(35+15)×100%=70%，本期确认的收入=70×70%=49(万元)。实际发生维修费用35万元，所以此业务对利润总额的影响金额为49-35=14(万元)。
2.下列关于会计凭证保管的处理正确的是( )。
A.从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有财务章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等
B.原始凭证不得外借
C.向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的登记簿上登记，并由会计主管签字
D.从外单位取得的原始凭证遗失时，必须由开具单位重新开具
『正确答案』B
『答案解析』选项A，从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等;选项C，向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签字或者盖章;选项D，从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明， 并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代做原始凭证。
3.下列各项中符合可靠性要求的是( )。
A.甲企业为了避税，从外单位购进进项发票100万元
B.期末乙公司已验收入库，但尚未收到发票的商品未入账
C.丙公司为了降低当期利润，多计提了10%的坏账准备
D.丁企业按照销售发票确认收入并结转成本
『正确答案』D
『答案解析』选项A，增值税专用发票不允许买卖，购入进项发票属于逃税行为，不符合可靠性要求。选项B，已验收入库，但尚未收到发票的商品应暂估入账，并未如实反映会计信息，不符合可靠性要求。选项C，以虚假的交易进行确认、计量和报告，属于违法行为，不符合可靠性要求。
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