1.税法的本质是( )。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
2.关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是( )。
A.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
B.纳税人违反了税法，就一定犯罪
C.《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务
D.税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质
3.从税收法律关系的构成来看，( )是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系中的纳税人
4.下列说法中，错误的是( )。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
B.税法具有行政法的一般特性
C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的
5.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是( )。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
6.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。
A.实体从旧、程序从新原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.法律不溯及既往原则
7.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
D.我国对所有的税种都设置了税目
8.下列关于税法要素的说法中，不正确的是( )。
A.税率是计算税额的尺度
B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C.征税对象是对税率的征收额度
D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
9.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。
A.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
10.我国目前税制基本上是以( )的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.多种税种结合
11.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是( )。
A.土地增值税
B.车船税
C.增值税
D.城镇土地使用税
12.下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。
A.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密
B.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密
13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是( )。
A.律师事务所
B.代理记账机构
C.税务代理公司
D.小额贷款公司
14.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是( )。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国行使的税收管辖权的重叠
C.各国所得税制的普遍化
D.国际税收协定
1.
【答案】A
【解析】税收的本质是一种分配关系;税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
2.
【答案】B
【解析】纳税人违法了税法，并不一定就是犯罪。两者之间的区别在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。
3.
【答案】C
【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
4.
【答案】C
【解析】选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。
5.
【答案】A
【解析】税收法定原则是税法基本原则的核心
6.
【答案】D
【解析】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的法律不溯及既往原则。
7.
【答案】D
【解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。
8.
【答案】C
【解析】选项ABC：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。选项D：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志
9.
【答案】B
【解析】地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放
10.
【答案】C
【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
11.
【答案】C
【解析】增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享50%，地方政府分享50%。
12.
【答案】D
【解析】纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。这里的保密是指要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
13.
【答案】D
【解析】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
14.
【答案】B
【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
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