1.根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。
A.市区内某公司厂房用地
B.某县税务局办公用地
C.某村加工厂用地
D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地
2.2017年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米;B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.60000
B.75000
C.90000
D.100000
3.2017年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2017年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。该企业2017年和2018年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)
A.180000
B.183600
C.186800
D.188000
4.2017年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营(合同约定当月交付使用)，甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为1000平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2017年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.5000
B.6000
C.10000
D.12000
5.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.盐场的盐滩用地
B.盐矿的矿井用地
C.企业厂区以外的公共绿化用地
D.企业厂区以内的铁路专用线用地
6.某市肉制品加工企业2017年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.16800
B.25600
C.39200
D.48000
7.某外商投资企业2017年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2017年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2017年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
8.下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地
B.公园、名胜古迹内附设的影剧院用地
C.对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的用地
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
9.下列各项中，不征收耕地占用税的是( )。
A.占用菜地建房
B.占用园地建房
C.占用鱼塘从事非农业建设
D.占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施
10.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过当地适用税额的( )。
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
11.下列关于耕地占用税的说法，正确的是( )。
A.纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税
B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税
C.公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米4元的税额征收耕地占用税
D.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税
12.2017年年初农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅。2017年6月，经批准张某临时占用耕地1000平方米用于非农业建设。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税( )元。
A.60000
B.10000
C.25000
D.50000
13.下列关于耕地占用税的说法，不正确的是( )。
A.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据
C.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
1.
【答案】C
【解析】城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地。
2.
【答案】A
【解析】企业办的医院用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税;厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税。甲企业全年应纳城镇土地使用税=[(10000-2000)+8000×50%]×5=60000(元)。
3.
【答案】B
【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始纳税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起开始纳税。该企业2017年和2018年应缴纳城镇土地使用税共计=6000×7×2+(12000-1000-200)×4×2+4000×1.2×9/12+6000×1.2×16/12=84000+86400+3600+9600=183600(元)。
4.
【答案】A
【解析】对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，取得的地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款，并暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2017年应纳城镇土地使用税=1000×12×50%×10/12=5000(元)。
5.
【答案】D
【解析】选项ABC：暂免征收城镇土地使用税;选项D：对于企业的铁路专用线用地，在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税，厂区以内的铁路专用线用地，照章缴纳城镇土地使用税。
6.
【答案】B
【解析】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活、办公用地;对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。该企业全年应纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。
7.
【答案】B
【解析】该企业2017年应纳城镇土地使用税税额=(50000-2000-2000-1000)×3+8000×3×8÷12=151000(元)=15.1(万元)。
8.
【答案】B
【解析】选项A：不属于城镇土地使用税的征税范围;选项CD：为暂免和免征城镇土地使用税的项目。
9.
【答案】D
【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。
10.
【答案】C
【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过当地适用税额的50%。
11.
【答案】B
【解析】选项A：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税;选项C：公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项D：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
12.
【答案】C
【解析】占用耕地改成果园，不征收耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;纳税人临时占用耕地的，应当照章缴纳耕地占用税。张某应纳耕地占用税=500×20×50%+1000×20=25000(元)。
13.
【答案】C
【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起“30日内”缴纳耕地占用税。
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