2019年注册会计师考试税法章节基础试题：增值税法

　　A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

　　B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

　　C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

　　D.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

　　【答案】AD

　　【解析】纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

　　2.某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，包括在不超过12个月经营期内的( )。

　　A.销售自产服装的销售额

　　B.偶然视同销售自产服装的销售额

　　C.偶然出租仓库收取的租金额

　　D.偶然转让企业自主商标品牌的销售额

　　【答案】ABC

　　【解析】选项ABC都属于要计入年应税销售额的销售额，但选项D属于纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

　　3.以下服务行为属于发生在境外的有( )。

　　A.工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务

　　B.通过境内的卫星通信、互联网装置向境外播映广播影视节目

　　C.纳税人在境外现场提供的文化体育服务和教育医疗服务

　　D.为参加在境外举办的科技活动、文化活动、文化演出、文化比赛、体育比赛、体育表演、体育活动而提供的组织安排服务

　　【答案】ACD

　　4.下列情形不属于向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产有( )

　　A.无形资产未完全在境外使用

　　B.所转让的自然资源使用权与境内自然资源相关

　　C.所转让的基础设施资产经营权、公共事业特许权与境内货物或不动产相关

　　D.向境外单位转让在境内销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的配额、经营权、经销权、分销权、代理权

　　【答案】ABCD

　　5.个体工商户张三是增值税小规模纳税人，2018年1季度销售货物收入8万元，采取按季度收取租金的方式出租了一套商用房给某公司办公使用，2018年1月收取季度不含税租金4.2万元，则张三该季度应缴纳增值税( )。

　　A.0

　　B.0.13万元

　　C.0.36万元

　　D.0.48万元

　　【答案】A

　　【解析】增值税小规模纳税人分别核算租赁和销售货物的销售额，季度分别未超过9万元，分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

　　6.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的部分行业的增值税小规模纳税人提供增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开，这些行业包括( )。

　　A.租赁业

　　B.建筑业

　　C.鉴证咨询业

　　D.商务代理业

　　【答案】BC

　　【解析】月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、住宿业、鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、住宿服务、建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。

　　7.货物运输业小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可就近向国税机关申请代开增值税专用发票，具体地点包括( )。

　　A.运输业务承揽地

　　B.运输业务经过地

　　C.货物到达地

　　D.互联网物流平台所在地

　　【答案】ACD

　　【解析】纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向国税机关申请代开增值税专用发票。

　　8.以下符合“营改增”应税服务规定的有( )。

　　A.某市运输公司对公司内部人员提供的通勤班车服务不属于增值税的征税范围

　　B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务

　　C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务

　　D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务

　　【答案】ABD

　　9.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是( )。

　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

　　B.水路运输的程租业务

　　C.纳税人将建筑施工设备配备操作人员出租给他人使用

　　D.地铁公司将车厢广告位用于广告公司发布广告

　　【答案】D

　　10.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有( )。

　　A.货物运输代理服务

　　B.代理报关服务

　　C.场所住宅保安服务

　　D.广告代理服务

　　【答案】ABC

　　【解析】选项ABC均属于商务辅助服务;选项D属于文化创意服务。