1、甲公司是一家酒楼，每天从屠宰场采购新鲜肉类，但由于市场需求波动较大，有时候当天用不完的肉类需要放入冷库储存，而有时候又因为库存不足导致缺货，由此可见，甲公司的采购业务没有注意到的风险是( )。
A、供应商选择不当，采购方式不合理导致不能及时送货
B、供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
C、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费
D、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损
2、下列关于审计委员会的表述中错误的有( )。
A、审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
B、审计委员会一般有责任确保企业履行对外报告的义务
C、审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对所有的财务报告事项和判断进行复核
D、管理层的责任是编制财务报表，审计师的责任是编制审计计划和执行审计
3、甲公司聘请的会计师事务所在对公司内控进行评价时，发现该公司存在一处明显的内控缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。根据以上信息可以判断，该缺陷属于( )。
A、设计缺陷
B、运行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
4、评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是( )。
A、调查问卷
B、实地查验
C、审阅与检查
D、个别访谈
5、下列关于内部控制评价的说法中，正确的是( )。
A、企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务
B、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
C、评价报告在提交内部控制评价部门前需得到被评价单位相关负责人签字确认
D、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定
6、甲公司为了使自身的组织架构更加科学、合理，专门聘请了专业的咨询公司进行咨询，咨询公司在对企业进行调查分析的过程中发现下列问题，下列不符合组织架构规范的是( )。
A、企业的决策制定与审批分别由不同的人员担任
B、企业制定了专门的业务流程图，规范各个流程的业务流程
C、公司的大额资金使用均由企业的董事长审批
D、企业的生产经营管理工作由经理层主持
7、下列关于资金活动的说法中，错误的是( )。
A、企业财会部门负责资金活动的日常管理，但是不参与投融资方案等可行性研究
B、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程
C、重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况
D、筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序
8、企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，下列关于需要重点关注的事项的说中，错误的是( )。
A、存货在不同仓库之间流动时，由仓库保管人员直接进行转移
B、应当按仓储物资所要求的储存条件贮存
C、结合企业实际情况，加强存货的保险投保
D、对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆
9、乙销售公司的某产品经理为了增加销售数量，对大客户或者是小额消费者组成的团购集体放松信用管理，最终导致账款回收不力，给乙公司带来了巨大的坏账压力。根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，指出乙公司面对的风险是( )。
A、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
B、客户信用管理不到位，账款回收不利等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈
C、销售政策和策略不当，市场预测不准确，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继
D、结算方式选择不当，可能导致销售款项不能收回，造成坏账损失
10、下列关于销售业务收款环节的控制措施，说法不正确的是( )。
A、销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存
B、企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理
C、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项
D、企业应当加强收款的管理，尽量避免坏账的产生，对于已经产生的坏账，属于沉没成本，不需要在上面浪费太多时间
11、下列选项中，不符合《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》要求的是( )。
A、企业应当设立安全管理部门和安全监控机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作
B、重大生产安全事故应当启动紧急预案，同时按照国家有关规定及时报告
C、企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质
D、对于特殊的岗位应该实行资格认证制度
12、为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是( )。
A、对于超预算的资金支持，实行严格的审批制度
B、将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构
C、董事会审核批准预算考核方案
D、要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监管信息进行核对
13、甲公司是一家集团企业，为了规范合同管理，特制定出有关合同的管理制度。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是( )。
A、合同签订前需要对谈判对方当事人进行资格审查
B、合同谈判的主要事项应妥善记录
C、合同文本必须由法律部门起草
D、合同专用章由专人保管
14、根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》，下列关于工程项目的说法中，错误的是( )。
A、企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位
B、在确定中标人之前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判
C、企业在未实施竣工决算审计的工程项目，也可以办理竣工验收手续
D、工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行
15、甲公司是一家超市连锁企业，由于前几年的努力，现在处于迅速发展阶段。公司战略委员会在制定公司的发展战略时提出，企业应当向多元化发展，进一步增加企业的发展途径，扩大企业的规模，于是盲目进军房地产业。最终企业不但没有迅猛发展，超市的业绩也受到一定影响。该企业制定与实施发展战略中应该关注的主要风险是( )。
A、缺乏明确的发展战略
B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业
C、发展战略实施不到位
D、发展战略因主观原因频繁变动
16、关于《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》的内部控制要求与措施的说法中，正确的是( )。
A、企业应当在总经理下设立战略委员会
B、企业的发展战略方案经战略委员会审议
C、发展战略方案审议通过后，报经股东(大)会批准实施
D、发展战略的调整可以直接由战略委员会来调整完成
17、企业的管理者在制定投资战略时只考虑企业的利润而不考虑企业实际的现金流量，导致投资的项目由于后期资金不足而失败。这体现的是在编制、对外提供和分析利用财务报告时需关注的风险是( )。
A、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
B、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
C、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
D、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
18、企业应当建立反舞弊机制。下列不应当作为企业反舞弊工作重点的是( )。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益
B、与企业的关联方进行交易
C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D、相关机构或人员串通舞弊
19、下列不属于我国《企业内部控制基本规范》要素的是( )。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、内部监督
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 甲公司的库存时而过高时而过低，说明采购计划不合理，市场预测不准确，造成生产停滞或资源浪费，选项C正确。
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题主要考查审计委员会在内部控制中的作用——审计委员会与合规。审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核。
3、
【正确答案】 C
【答案解析】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核评价工作组的方法。多用于企业层面评价的方法是调查问卷。实地查验和审阅与检查适用于业务层面。个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段。
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供的。选项A不正确。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。选项B说法不正确。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。选项D说法不正确。
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。所以选项C的说法不正确。
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。选项A的说法不正确。
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核企业内控应用指引中的资产管理。企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：
①存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。
②应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。
③加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
④对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。
⑤结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 销售业务需关注的主要风险包括：(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。乙公司某产品经理“对大客户或者是小额消费者组成的团购集体放松信用管理，最终导致账款回收不力”体现的是选项B。
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 企业应当加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质属于企业文化的建设要求，与社会责任没有关系，选项C错误。
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核全面预算。企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执行情况内部审计制度。
13、
【正确答案】 C
【答案解析】 合同文本一般应由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同则应当由法律部门参与起草，选项C错误。
14、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
15、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》。制定与实施发展战略需关注的主要风险包括：(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。(2)发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。(3)发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。该公司发展过于激进，盲目进军房地产行业，最终企业不但没有迅猛发展，超市的业绩也受到一定影响。所以该企业最主要应该关注的风险是发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 企业应当在董事会下设立战略委员会，选项A错误。企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大)会批准实施。选项B错误，选项C正确。由于经济形式、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。选项D错误。
17、
【正确答案】 A
【答案解析】 编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险包括：(1)编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。(2)提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。(3)不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。企业在进行决策时只考虑企业的利润而不考虑企业实际的现金流量，导致投资的项目由于后期资金不足而失败，属于不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
18、
【正确答案】 B
【答案解析】 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：(1)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益;(2)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;(3)董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权;(4)相关机构或人员串通舞弊。
19、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核内部控制要素。我国《企业内部控制基本规范》要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
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