2019注册会计师考试《公司战略风险管理》巩固提升试题及答案（九）

 　单项选择题

　　1、内部控制的思想和框架总体上就是对()进行管理的体系，然而基于不同的角度和层次，对内部控制的定义有着不同的认识和分析。

　　A.企业内外资源 B.企业的会计人员 C.企业的会计系统 D.企业内资源

　　2、公司审计委员会委员可以由( )担任。

　　A.公司的财务总监 B.公司的独立非行政董事 C.公司的总经理 D.公司的执行董事

　　3、在一般情况下，( )负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

　　A.外部审计师 B.财务部 C.审计委员会 D.总经理

　　4、非执行董事的( )是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益。

　　A.战略角色 B.监督或绩效角色 C.风险角色 D.人事管理角色

　　5、以下各项中可能会妨碍信息与沟通控制活动进行的是( )。

　　A.高级管理层向雇员传达清晰的信息 B.公司建立公开的沟通渠道

　　C.若雇员上报错误的信息要为此承担责任 D.雇员应当遵循的政策及程序应在公司内从上至下传达

　　6、关于公司治理应遵循的基本原则的说法不正确的是( )。

　　A.设计董事会的结构以增加价值 B.尊重股东的权利 C.必须建立内部审计部门 D.履行法律义务

　　7、大多数交易可分成几类独立的职责，不包括( )。

　　A.认可或发起交易 B.处理被交易的资产 C.记录交易 D.会计核算

　　8、控制活动可分为命令式的控制、预防性控制、侦察式控制、纠正性控制。旨在防止不希望出现的事情的控制活动称为()。

　　A.命令式的控制 B.预防性控制 C.侦察式控制 D.纠正性控制

　　9、董事会的大部分成员应当是( )。

　　A.股东 B.独立董事 C.大股东 D.工会代表

　　10、在COSO内部控制五要素中，最根本的要素是( )。

　　A.控制活动 B.风险评估 C.信息与沟通 D.控制环境

　　11、旨在当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题的控制活动称为( )。

　　A.命令式的控制 B.预防性控制 C.侦察式控制 D.纠正性控制

　　12、审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请()解决。

　　A.董事长 B.董事会 C.总经理 D.股东大会

　　13、“必须两人同时出现才能取得某些资产”这一控制方式属于( )。

　　A.人员控制 B.监督及管理控制 C.实物控制 D.授权和批准

　　14、通常审计报告应包含的信息不包括( )。

　　A.整改措施 B.审计范畴和目标

　　C.审计结果(包括任何汇总表的评级) D.主要经营成果的简明汇总及结论

　　15、属于可能破坏整个内部控制环境的激励的是( )。

　　A.施加压力以实现不切实际的业绩目标及与业绩挂钩的丰厚报酬

　　B.缺乏控制或控制无效

　　C.权力高度分散导致最高管理层对企业内的低级别人员所采取的行动毫不知情，从而使其被发现的机会减少

　　D.薄弱的管理职能既没有能力也没有权力侦查和报告不当行为

　　16、依据COSO对内部控制的表述，下列各项属于控制环境的有( )。

　　A.管理哲学 B.调节和复核 C.计算和会计 D.人员控制

　　17、根据COSO报告，风险评估第一步工作是()。

　　A.考虑如何对风险进行管理 B.评估风险发行的可能性或频率

　　C.考虑采用何种风险进行管理 D.估计风险的重要性

　　18、在进行公司治理时，奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是()。

　　A.确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任 B.设计董事会的结构以增加价值

　　C.鼓励建立内部审计部门 D.识别和管理风险

　　19、根据《企业内部控制基本规范》，企业建立内部控制体系时的目标不包括()。

　　A.保证企业实现最大化的利润 B.提高经营效率和结果

　　C.促进企业实现发展战略

　　D.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整

　　20、公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现()，同时确保公平对待每一个利息相关者。

　　A.股东价值最大化 B.组织结构最优化 C.最大化利润 D.管理效率最大化

 

　　1、答案：D解析：内部控制的思想和框架总体上就是对企业内资源进行管理的体系。

　　2、答案：B解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。

　　3、答案：C解析：在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

　　4、答案：A解析：战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益;监督或绩效角色是指非执行董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任;风险角色是指非执行董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统;人事管理角色是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。

　　5、答案：C解析：选项C可能会创造出一个让雇员惧怕因上报有关信息而遭惩罚的环境，将与沟通的目标相背离 。

　　6、答案：C解析：基本的公司治理原则包括奠定管理和监督的坚实基础、设计董事会的结构以增加价值、促进道德和负责任的决策、维护财务报告的诚信、及时且公正地披露信息、尊重股东的权利、识别和管理风险、鼓励建立内部审计部门、鼓励提升业绩、公平的薪酬和责任、确认利益相关者的合法权益和履行法律义务。企业是否建立内部审计部门要根据企业的规模和经营特点等因素决定，规模很小的企业可能不需要建立审计部门，因此选项C不正确。

　　7、答案：D解析：大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及记录交易。

　　8、答案：B解析：预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情，所以本题选B。

　　9、答案：B解析：独立董事是独立于管理层，不具有任何可能会大大干扰或可以合理地认为有重大干扰的关系，从而能够不受约束地进行独立判断。董事会中大部分成员应当是独立董事。

　　10、答案：D解析：控制环境是其他内部控制元素的根基，并提供纪律及结构。控制环境被称为企业的“最高层”。控制环境能说明企业的道德观和文化，为内部控制的其他方面的运作提供框架。

　　11、答案：D解析：命令式的控制可为雇员提供指南;预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情;侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别;纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。

　　12、答案：B解析：审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决。

　　13、答案：C解析：实物控制是指保护实物资产不被偷盗或未经许可而获得或被使用的措施和程序。实物控制包括使用保险箱储存现金和重要文件，为大楼或其内的区域设立门禁系统，为贵重资产采取两重保管方法，必须两人同时出现才能取得某些资产，定期对存货进行盘点，以及雇佣保安和利用闭路电视摄像头。

　　14、答案：A解析：审计报告通常应包括以下信息，即主要经营成果的简明汇总及结论、审计范畴和目标、审计结果(包括任何汇总表的评级)以及建议(包括将取得的收益以及管理层作出纠正重大缺陷的承诺)。

　　15、答案：A解析：选项BCD属于可能破坏整个内部控制环境的诱惑。

　　16、答案：A解析：BCD属于内部控制活动的内容。

　　17、答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性;第步是评估风险发生的可能性或频率;第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

　　18、答案：A解析：在进行公司治理时，奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任。

　　19、答案：A解析：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略。

　　20、答案：A解析：公司治理是在合法、合规、合理、可持续性的基础上实现股东价值最大化，同时确公平对待每一个利益相关者。